Транспортный налог при лизинге кто платит: Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Содержание

Кто платит транспортный налог на машину при лизинге в 2019

Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Как высчитывается ТН при лизинге в 2019

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

  • Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
  • Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

В течение действия лизингового договора налог высчитывается, как в любом обычном случае, но за исключением последнего месяца. То есть того самого месяца во время которого право собственности на автомашину перешло к лизингополучателю (в том варианте, если это предусмотрено договором).

Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:

  1. Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
  2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
  3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя.

Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

Спросить быстрее, чем читать! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Важные нюансы и полезные советы в 2019

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.

На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:

  • Инвалидные легковые авто.
  • Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
  • Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).

Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора.

Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.

В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:

Транспортный налог при лизинге

Как указано в Налоговом законодательстве, налог на транспорт взимается с владельца авто, на чье имя сделана запись в ГИБДД. Однако, заключая договор лизинга (аренду) движимое имущество временно либо постоянно (с последующим выкупом) передается во владение лизингополучателя. Встает вопрос, кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель? Рассмотрим подробнее возникающие нюансы по начислению и перечислению налога при данном соглашении.

Что означает договор лизинга?

Договор лизинга – это договоренность сторон о передаче движимого имущества от одной стороны (лизингодателя) ко второй стороне (лизингополучателю). Условия договора оговаривают возможность последующего выкупа автотранспорта либо пользование имуществом на временной основе (указывается в соглашении).

КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПЛАТИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ?

Оформления сделку очень важно учитывать содержание взаимных обязательств фигурантов сделки. Ответы на возникающие вопросы, где оплачивают транспортный налог при лизинге, кто платит, оговариваются условиями документа. В зависимости от того, на чье имя будет оформлено в органах ГИБДД авто, возлагается обязательство по перечислению налога:

Как определяется налогоплательщик?

При заключении сделки о передаче движимого имущества, сторона, на которую возлагается обязательство по выплате обязательной суммы налога, определяется статьей 357 НК РФ. Таким признается организация либо физическое лицо, на имя которого сделана запись о регистрации автомобильной техники.

Итак, автомобиль в лизинге, кто платит транспортный налог, как определить на кого возлагается обязанность? Уступка прав регистрации одним из фигурантов сделки, и соответственно исполнение налогового обязательства, принимается по взаимному соглашению. В органы ГИБДД направляется письменное уведомление, где указан участник, на имя которого делается регистрационная запись. Важно отметить, что уплата обязательного платежа производится по месту регистрации движимого имущества.

Сделка по передаче движимого имущества оформляется по одному из двух вариантов:

При временном пользовании авто в лизинге, кто платит транспортный налог определяют взаимные договоренности сторон. При передаче транспорта на постоянное пользование обычно налоговое обязательство возлагается на лизингополучателя, так как после оплаты всей стоимости авто он станет полноправным владельцем.

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Регистрация и оплата транспортного налога

В конечном результате преимущественное значение имеют прописанные в документе положения. Согласно договоренностям сторон определяется, когда машина в лизинге кто платит транспортный налог, и на кого она будет оформлена. Существует несколько вариантов оформления сделки, рассмотрим, кто выступает налогоплательщиком при каждом из них:

  • Лизингодатель. Юридическое лицо, на балансе которого находится объект лизинга, передает его лизингополучателю на постоянное пользование с последующим выкупом. Однако при этом имущество находится в его владении и зарегистрировано на его имя до полной выплаты стоимости объекта лизингополучателем.

  • Лизингодатель. Компания, имеющая на балансе объект лизинга, передает его на временное пользование лизингополучателя, все имущественные права закреплены за ним до окончания срока действия соглашения.

  • Лизингополучатель. Если на его имя сразу при оформлении сделки регистрируется транспорт.

Условия по возложению налоговых обязательств на одну из сторон прописываются в документе. В случае их отсутствия транспортный налог при лизинге может быть оплачен обеими сторонами, что явится источником двойного налогообложения. Либо приведет к полному отсутствию платежей, так как обе стороны будут уверены, что другой участник сделки выполняет налоговые обязательства.

Коэффициент Кв транспортный налог 2016 юридические лица

Нюансы

При обнаружении нарушений и отсутствия условий в договоре, указывающих на обязательство по уплате налога тем или иным участником, оформляется дополнительное соглашение. Этот документ является дополнением к основному договору, отдельным пунктом в нем указывается, что транспорт в лизинге, кто платит транспортный налог, а также на чье имя произведена регистрация.

Выбор ответственного за уплату транспортного налога основывается на комплексном анализе всех пунктов соглашения. Зачастую недобросовестные компании (лизингодатели), на чье имя зарегистрировано авто, перекладывают ответственность по перечислению налога в бюджет на лизингополучателя. При этом условия документа предусматривают включение в размер лизинговых платежей сумму обязательного транспортного налога.

Должен ли ИП платить транспортный налог при лизинге транспортного средства?

ИП купил авто в лизинг (на балансе у лизингополучателя). Надо ли платить транспортный налог? Какую еще дополнительно отчетность необходимо сдавать?

Плательщиком транспортного налога будет или лизингодатель, или лизингополучатель, в зависимости от того, на чье имя зарегистрировано данное транспортное средство в ГИБДД (Письмо Минфина РФ от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422).

Если транспортное средство передано лизингодателем лизингополучателю во временное владение на основании договора лизинга, то оно регистрируется за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя (п. п. 48 и 48.2 Правил регистрации автомототранспортных средств в ГИБДД). ГИБДД, в свою очередь, передает сведения о владении транспортным средством в ИФНС по месту регистрации лизингополучателя (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Налогоплательщики-физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Таким образом, ИП-лизингополучатель уплачивает транспортный налог за лизинговое имущество на основании уведомления, полученного из ИФНС по месту своей регистрации.

Если ИП не получил налоговое уведомление об уплате налога, то он обязан обратиться в ИФНС и подать сообщение о зарегистрированном на его имя транспортном средстве с приложением документа о его регистрации в ГИБДД до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

В случае непредставления или несвоевременного представления сведений предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Никакой отчетности по транспортному налогу ИП сдавать не требуется.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?

Кто платит транспортный налог, если автомобиль в лизинге?

Многим российским компаниям-перевозчикам часто приходится решать задачу поиска и выгодного привлечения долгосрочных инвестиций для увеличения автопарка и закупки нового оборудования. Когда возможность получить кредиты по разным причинам ограничена, лизинг становится одним из наиболее привлекательных, благодаря его доступности и эффективности, способов финансирования потребностей бизнеса. Приобрести автомобиль в лизинг для его использования с целью получения дохода могут также и физические лица.

Правовые и финансовые вопросы лизинга транспортных средств (ТС) регулируются Федеральным законом о финансовой аренде (лизинге). В законе прописаны допустимые варианты отношений между лизингодателем и лизингополучателем, которые стороны должны рассмотреть и согласовать до заключения договора. Прямого ответа, кто платит транспортный налог, если автомобиль в лизинге, в этом законе нет.

Кто должен платить транспортный налог

Должен ли платить транспортный налог лизингодатель, как собственник транспортного средства, или лизингополучатель, то есть компания-перевозчик, которая фактически получает доход от использования авто? За поиском ответа на наш вопрос логично обратиться к налоговому кодексу РФ. В статье 357 «Налогоплательщики» НК РФ обозначено, что налогоплательщиком признается то лицо, юридическое или физическое, на которое зарегистрировано транспортное средство, подлежащее налогообложению.

Ответ не до конца исчерпывающий. Законом предусмотрена возможность по согласованию сторон зарегистрировать машину как за лизингодателем, так и за лизингополучателем. К тому же закон допускает регистрацию за лизингодателем по его адресу и дополнительно временную, по адресу и на имя лизингополучателя.

Правила регистрации автомототранспортных средств, п. 48, предусматривают те же варианты регистрации автомобиля.

  1. ТС регистрируется только за лизингодателем.
  2. ТС регистрируется за лизингодателем, а в дополнение согласуется возможность временной регистрации за лизингополучателем на срок, ограниченный действием договора.
  3. ТС регистрируется только за лизингополучателем, т. е. за физическим лицом или компанией-перевозчиком.

Однозначный ответ, кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля и в каких случаях, содержится в

другом документе. Это Письмо Минфина России от 24.03.2009 N 03-05-05-04/01.

В лизинговом договоре пункт, на чье имя будет зарегистрировано авто, должен быть четко прописан. Для вариантов 1 и 2 плательщиком будет компания-лизингодатель. Лизингополучатель обязан платить этот налог лишь в случае 3, когда машина регистрируется исключительно на его имя.

В случае когда лизинговый договор уже существует, но в нем нет четкого указания, на чье имя должен регистрироваться автомобиль, то есть кто является налогоплательщиком, необходимо составить Дополнительное соглашение к договору, где прописать недостающие формулировки. В практике не так уж редки случаи, когда несогласованный пункт лизингового договора о регистрации авто по незнанию законов и правил приводил к оплате налога каждой из сторон, то есть двойной оплате, либо к отсутствию уплаты.

На кого лучше зарегистрировать авто

Принимая решение, за кем лучше зарегистрировать ТС, следует руководствоваться не экономией от перекладывания транспортного налога на вторую сторону сделки, а тщательным расчетом других условий лизингового договора.

Лизинг. Кто платит Транспортный налог и первоначальная стоимость

В расчетах следует сравнить предполагаемые затраты на лизинг со стоимостью покупки машины за счет собственных средств.

Также нужно сопоставить возможные изменения финансовых показателей компании при выборе того или иного способа регистрации авто. Лизингополучатель в любом случае затратит средства на оплату налога на автотранспорт либо в виде прямых налогов, либо в составе лизинговых платежей лизингодателю в качестве компенсации расходов последнего.

К обсуждению лизингового договора имеет смысл подключить как юристов и специалистов по транспорту, так и бухгалтеров лизингодателя и лизингополучателя для определения оптимальных формулировок статей и изучения, как корректно делать проводки по сделке. В лизинговом договоре, помимо вопроса регистрации авто, а с ним и определения налогоплательщика, нужно указать балансодержателя ТС, отразить возможность перехода права собственности к лизингополучателю, другие необходимые пункты. Если документ составлен корректно и учитывает все особенности сделки, не возникнет проблем с ведением бухгалтерии и правильностью отчислений.

Категория: Кредиты

Похожие статьи:

ЛизингФорум.ру — Статьи о лизинге — Финансовый лизинг

Лизинг. Все, что стоит знать о лизинге

Все о лизинге автомобилей — условия и выгоды

Что такое удорожание в лизинге?

Что значит машина в лизинге?

Плательщиком транспортного налога может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель: все зависит от договора между ними.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 16 мая 2011 года N 03-05-05-04/12

Об уплате транспортного налога в отношении транспорта, переданного в лизинг

Вопрос: В соответствии с договором лизинга, заключенным между лизингодателем и лизингополучателем, лизингодатель предоставил лизингополучателю во временное владение и пользование транспортные средства, которые находятся на балансе лизингодателя.
В расчет лизинговых платежей не включен транспортный налог, поскольку договором предусмотрено, что лизингополучатель обязан осуществлять своевременную уплату транспортного налога за транспортные средства.
Транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД МВД России на срок лизинга за лизингополучателем, т.е.

Добро пожаловать

в свидетельстве о регистрации транспортного средства собственником указан «Лизингополучатель», в графе «особые отметки» — «временный учет по договору лизинга, номер и дата». В паспорте транспортного средства в графе «Наименование собственника» указано «Лизингодатель», а в графе «особые отметки» — «лизингополучатель, временный учет по договору лизинга».
Кто из сторон договора лизинга является налогоплательщиком транспортного налога?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных в лизинг, и сообщает, что в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Минфина России, по проведению экспертизы договоров и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщается, что согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.
В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.
Согласно Правилам регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее — Правила), утвержденным Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 «О порядке регистрации транспортных средств», предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.
Кроме того, указанными Правилами предусмотрена также возможность временной, на срок действия договора лизинга, регистрации за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем.
Таким образом, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики
С.В.РАЗГУЛИН

Транспортный налог введен в ходе налоговой реформы с 2003 года. Он так же, как и налог на имущество организаций является региональным, т.е. все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Это постоянный и ежегодно увеличивающийся источник пополнения бюджета. Ведь в последние годы в десятки раз выросло не только количество собственников автомобилей, но также обладателей водных и воздушных видов транспорта.

При регистрации приобретаемых в лизинг автомобилей на лизингодателя возможна постановка транспорта на временный учёт на лизингополучателя. В этом случае транспортный налог уплачивается лизингополучателем. Обычно в договорах лизинга предусматривается, что регистрация автотранспорта осуществляется на лизингополучателя. Однако, в некоторых регионах регистрация автомобилей может требовать наличия определенной инфраструктуры (автохозяйство), как например в Санкт-Петербурге.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Сумму транспортного налога каждая организация определяет самостоятельно. Она зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Обычно мощность двигателя измеряется в лошадиных силах. Она указана в технической документации.

Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателя автомобиля в лошадиных силах и ставки налога. Иными словами, ставки транспортного налога устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу. В статье 361 НК РФ указаны ориентировочные ставки транспортного налога, а законодатели на местах имеют право их увеличивать или уменьшать, но не более, чем в пять раз.

Лизинг автотранспорта: кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог необходимо по местонахождению транспортных средств. То есть налог перечисляется в бюджет того региона, где зарегистрирован транспорт (ст. 363 НК РФ). Для автотранспортных средств местонахождением считается место их государственной регистрации (ст. 83 НК РФ). Кроме того, организации должны иметь в виду, что по транспортному налогу нужно будет представлять налоговые декларации по местонахождению транспортных средств. Следовательно, организации, которые передают транспортные средства филиалам или представительствам, должны уплачивать транспортный налог и подавать декларацию по транспортному налогу по местонахождению филиалов или представительств.

Перечислять транспортный налог в бюджет нужно один раз в год. А вот сроки платежа устанавливаются региональным законодательством.

Транспортный налог уплачивают и те организации, которые используют общий режим налогообложения, и те, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога или применяют упрощенную систему налогообложения.

24 августа 2013 г. вступил в силу Федеральный закон №248-­‐ФЗ от 23.07.2013 г., которым изменен порядок уплаты и администрирования транспортного налога. Новая редакция пп. 2 п. 5 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ установила, что местом нахождения транспортных средств теперь признается исключительно место нахождения собственника имущества, а не место государственной регистрации транспортных средств. Этот факт создал много противоречий для сторон лизинговой сделки, о которых можно прочитать в разделе новостей рынка на нашем сайте. Планируется, что в ближайшее время указанное противоречие будет законодательно отрегулировано.

Кто платит транспортный налог при лизинге

Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен. В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:

Налогоплательщики ТН при лизинге

Налогоплательщиком дорожного налога является лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.

абз 1 ст. 357 НК РФ:

«Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

Согласно правилам регистрации ТС зарегистрировать автомобиль по договору лизинга можно двумя способами:

  1. На общих основаниях — за лизингодателем или за лизингополучателем;

п. 48.1 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001:

«Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях».

  1. Временно — за лизингополучателем.

п. 48.2 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001:

«Транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных

средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства».

Ниже рассмотрим, кто выплачивает ТН в зависимости от способа постановки авто на учет.

Кто платит ТН при обычной регистрации машины по договору лизинга

Стороны договора сами решают, на кого будет оформлен автомобиль после заключения сделки.

В случае если документ о лизинге предполагает, что автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД за арендодателем — дорожный налог будет платить арендодатель. Если за арендатором — то обязанность уплаты налога будет лежать за арендатором.

При временной регистрации машины за лизингополучателем обязанность уплаты ТН остается за лизингодателем.

Транспортный налог при лизинге: тонкости оплаты

Согласно разъяснениям ФНС автоналог в этом случае уплачивается по месту регистрации автомобиля.

Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368:

«Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств».

Таким образом, налогоплательщиком ТН может быть как арендодатель, так и арендатор. Все зависит от того, на кого будет регистрироваться автомобиль. Чтобы избавиться от необходимости ежегодно выплачивать ТН, договоритесь с партнером по сделке, что регистрация автомобиля останется за ним, и отразите это в лизинговом договоре.

Дата добавления: 26 октября 2017 г.

Category: Банки

Similar articles:

Кто не платит транспортный налог?

Можно ли и как не платить транспортный налог законно

Как пополнить карту Тройка: как положить деньги на транспортный проездной

До какой даты нужно оплатить транспортный налог?

Где оплачивать транспортный налог на автомобиль?

Лучше арендовать или купить машину для бизнеса в Канаде?

Если вы являетесь владельцем бизнеса или служащим, которому нужен автомобиль для работы, вы должны знать, что более эффективно с налоговой точки зрения — арендовать или купить автомобиль для бизнеса в Канаде. Если ваша компания предоставляет вам автомобиль, ознакомьтесь с этими налоговыми последствиями для этой ситуации. Чтобы ответить на вопрос: «Что лучше: арендовать или купить автомобиль для бизнеса в Канаде?»

Покупка автомобиля — экономия на налогах

Шаг 1. Рассчитайте стоимость автомобиля с учетом сборов и HST

Я позвонил в местный дилерский центр Toyota в Торонто, Онтарио, Канада, и спросил: «Сколько стоит купить Toyota Camry LE?» Общая стоимость, включая фрахт, PDI, другие сборы и HST, составляет 34 910 долларов.

Шаг 2: Рассчитайте максимальную сумму резерва капитальных затрат

Второй шаг при принятии решения о лизинге или покупке автомобиля для бизнеса в Канаде — это расчет максимальной суммы стоимости автомобиля, которую вы можете амортизировать для целей налогообложения. Амортизация (также известная как отчисление на капитальные затраты или CCA) для автомобилей составляет 30% в год и не подлежит налогообложению. Максимальная стоимость автомобиля, подлежащего амортизации, составляет 30 000 долларов США. Поскольку стоимость Toyota до вычета налогов в 30 894 доллара превышает лимит 30 000 долларов, только 30 000 долларов будут иметь право на амортизацию.

Шаг 3: Расчет отчислений на капитальные затраты

На шаге 3 рассчитываются вычеты общих капитальных затрат (CCA):

Год

Значение UCC

Соответствующая сумма CCA

(1)

Оценка CCA

(2)

CCA за год

(1 х 2)

1

0

30000 * ½ = 15000 долларов США

30%

4 500 долл. США

2

4,500

25 500

30%

$ 7650

3

12 150

17,850

30%

$ 5 355

4

17 505

12 495

30%

$ 3 749

  • В первый год CCA составляет 30 000 долларов США x 30 процентов x ½ = 4500 долларов США.50% скидка (также известная как правило полугодия) применяется только в год приобретения автомобиля.
  • Во второй год CCA равна 30 000 долларов США минус 4500 долларов США (амортизация, заявленная в предыдущем году) x 30% = 7650 долларов США.
  • В третий год CCA равна 30 000 долларов США минус 12 150 долларов США (амортизация, заявленная за два предыдущих года) x 30% = 5 355 долларов США.
  • В четвертый год CCA составляет 3 749 долларов.

Общая сумма CCA за четыре года составляет 21 254 доллара США. Я предполагал, что вы собираетесь владеть Toyota Camry LE в течение 4 лет, но анализ можно легко скорректировать, если вы планируете владеть автомобилем в течение более длительного периода времени.

Шаг 4: Расчет налоговой экономии

На шаге 4 анализа покупок рассчитайте налоговую экономию от вычета CCA (из шага 3) из вашей личной налоговой декларации. Я сделал следующие предположения:

  • Ваша ставка личного налога составляет 40%.
  • Остаточная стоимость автомобиля составляет 11 898 долларов США (подтверждено дилерским центром Toyota). Это означает, что через четыре года автомобиль будет стоить 11 898 долларов.
  • 70% времени вы используете автомобиль в деловых целях.
  • Общая сумма процентов за 4 года для финансирования покупки составляет 1371 доллар или 1 доллар.9% (подтверждено дилером).

При решении арендовать или купить автомобиль для бизнеса в Канаде, налоговая экономия, связанная с покупкой, может быть рассчитана следующим образом:

21 254 долл. США (Всего удержаний CCA)

1371 $ (процентные расходы 4 года)

22 625 долларов США

x 70% (умножено на использование в бизнесе)

$ 15 838

x 40% (ставка налога 40%)

$ 6,335 Экономия на налогах

Общая экономия на налогах при покупке автомобиля составляет 6335 долларов.

Шаг 5. Расчет стоимости автомобиля после уплаты налогов

Шаг 5 при обдумывании решения об аренде или покупке автомобиля для бизнеса в Канаде — это расчет стоимости автомобиля после уплаты налогов за период владения.

34 910 $ (Стоимость автомобиля (из шага 1))

$ 1,371 (Проценты)

$ 36 281

(11 898 долларов) (минус: остаточная стоимость в 4 году)

(6 355 долл. США) (минус: экономия на налогах (этап 4))

18 048 долл. США или 4512 долл. США в год (после уплаты налогов)

Таким образом, стоимость покупки Toyota Camry LE после уплаты налогов составляет 18 048 долларов США или 4 512 долларов США в год.На этом анализ покупки завершается с ответом на вопрос: «Лучше ли арендовать или купить автомобиль для бизнеса в Канаде».

Лизинг автомобиля — экономия налогов

Следующая часть при оформлении лизинга или покупке автомобиля для бизнеса в Канаде включает расчет стоимости аренды после уплаты налогов.

Шаг 1: Расчет стоимости аренды

На шаге 1 необходимо рассчитать стоимость аренды в течение срока аренды. Когда я позвонил в дилерский центр Toyota, мне сообщили, что ежемесячный арендный платеж, включая налоги, составляет 516 долларов, а процентная ставка, заложенная в договоре аренды, составляет 2.9%. Максимальный вычет, разрешенный Налоговым агентством Канады (CRA) для арендных платежей, составляет 800 долларов США в месяц плюс налоги. Поскольку сумма аренды Toyota в размере 516 долларов в месяц меньше максимальной суммы в 800 долларов плюс налоги, вся сумма аренды Toyota не подлежит налогообложению. Общая стоимость аренды Toyota на 4 года составляет 24 768 долларов (516 долларов x 48 платежей).

Шаг 2. Определите налоговую экономию от аренды

Шаг 2 — рассчитать налоговую экономию от вычета арендных платежей из вашей личной налоговой декларации.

24 768 $ (Стоимость аренды на 4 года)

x 70% (бизнес-использование%)

$ 17 338

x 40% (ваша ставка личного налога)

Экономия на налогах в размере 6935 долл. США от аренды

Экономия налогов от вычета арендных платежей составляет 6935 долларов.

Шаг 3. Расчет стоимости аренды после уплаты налогов

Шаг 3 при принятии решения об аренде или покупке автомобиля для бизнеса в Канаде — это расчет стоимости аренды после уплаты налогов.

24 768 $ (Стоимость аренды на 4 года)

6935 долларов (минус: экономия на налогах)

17 833 долл. США после уплаты налогов Стоимость аренды

Стоимость аренды на 4 года после уплаты налогов составляет 17 833 долларов США или 4 458 долларов США в год.

Шаг 4. Сравните стоимость покупки автомобиля со стоимостью аренды автомобиля

Последний шаг — сравнить годовые затраты после налогообложения при покупке автомобиля с затратами после уплаты налогов в год при аренде автомобиля.

Лизинг дешевле!

Стоимость покупки Toyota Camry LE после уплаты налогов в год составляет 4 512 долларов США. Это больше, чем стоимость лизинга после уплаты налогов, составляющая 4 458 долларов США в год. В этом примере больше смысла арендовать автомобиль, чем покупать. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому важно проводить анализ каждый раз, сравнивая, арендовать или купить автомобиль для бизнеса в Канаде.

Неналоговые расходы — лизинг

Другие неналоговые расходы, которые вы должны учитывать при аренде автомобиля для работы или для деловых целей:

  • После того, как вы вернете арендованный автомобиль по окончании срока аренды, дилер потребует, чтобы вы выполнили определенный ремонт, чтобы автомобиль был в пригодном для продажи состоянии.
  • Автосалоны часто ограничивают количество километров, которое вы можете проехать в лизинг. За дополнительные километры сверх лимита взимается плата.
  • Гордость владения возрастает, когда вы покупаете машину, и вы, вероятно, лучше позаботитесь о купленном автомобиле.
  • Денежный поток — еще один фактор, который следует учитывать. Ежемесячные платежи при аренде почти всегда ниже, чем при финансировании покупки автомобиля или прямой покупки.
  • Наконец, очень важно учитывать процентную ставку, заложенную в договоре аренды, и процентную ставку по ссуде на покупку автомобиля.
При использовании автомобиля в служебных целях вы можете иметь право на некоторые вычеты из вашей налоговой декларации.Эти

отраслевых налоговых льгот в Сингапуре | GuideMe Сингапур

Сингапур стал самым популярным местом в Азии для компаний по управлению фондами. Ключевые факторы, стимулирующие рост, включают привлекательные налоговые льготы и относительно короткое время, необходимое для регистрации фонда в городе-государстве.

Налоговые льготы для оффшорных фондов

Оффшорный фонд, которым управляет управляющий фондом из Сингапура, освобождается от сингапурского налога на определенный доход от определенных инвестиций при условии, что оффшорный фонд является соответствующим фондом.Указанный доход относится к прибыли, прибыли, дивидендам и процентам от определенных инвестиций. Целевые инвестиции включают традиционные инвестиции, такие как акции, акции, ценные бумаги, облигации, депозиты, фьючерсные контракты и т.д. юридические лица и постоянные представительства нерезидентов, базирующиеся в Сингапуре,

  • Не имеет присутствия в Сингапуре, и
  • Может быть только в форме компаний, трастов или индивидуальных счетов.
  • Квалифицированный инвестор также пользуется налоговыми льготами на доход, полученный из соответствующих фондов. Квалифицированным инвестором является:

    • Индивидуальный инвестор
    • Добросовестный нерезидент Не индивидуальный инвестор, который:
      • не имеет представительства в Сингапуре или не ведет коммерческую деятельность (кроме управляющего фондом), или
      • имеет постоянного Учреждение в Сингапуре, но не использует средства от своей деятельности в Сингапуре для инвестирования в квалификационный фонд.
    • Определенные указанные государственные организации Сингапура
    • Корпоративный инвестор-резидент Сингапура, которому принадлежит не более 30% или 50% (если у фонда 10 или более инвесторов) от квалификационного фонда.

    Налоговые льготы для оншорных фондов

    В 2006 году правительство Сингапура ввело схему сингапурских фондов для резидентов, в соответствии с которой вышеупомянутая схема освобождения от налогов для оффшорных фондов была распространена на фонды, созданные в Сингапуре, при соблюдении следующих условий:

    • Фондом должна быть только компания,
    • Фонд должен быть учрежден в Сингапуре, а его администрирование должно осуществляться в Сингапуре, и
    • Фонд должен быть одобрен MAS.

    Эта схема дала толчок развитию индустрии управления фондами в Сингапуре, поскольку она предлагает дополнительное преимущество в виде обширной договорной сети Сингапура, которая помогает снизить налоговые обязательства в странах-участницах договоров, в которые фонд инвестирует.

    Расширенная схема управления фондом уровня

    Действует С 1 апреля 2009 г. по 31 марта 2014 г. был введен расширенный уровень существующих стимулов для управления фондами для фондов с минимальным размером 50 млн сингапурских долларов на момент подачи заявки, среди прочих условий.В рамках повышенного уровня не будет никаких ограничений, налагаемых на статус резидентства средств фонда, а также на статус инвесторов. Повышенный уровень также применяется к фондам, созданным в форме ограниченного партнерства. Кроме того, 30% или 50% лимит инвестиций, установленный для инвесторов-резидентов, не являющихся физическими лицами, был отменен для фондов, подпадающих под этот расширенный уровень.

    Льготная ставка налога для управляющих фондами

    В соответствии со схемой стимулирования финансового сектора для управляющих фондами управляющие фондами в Сингапуре облагаются налогом по льготной ставке 10% на комиссионный доход при соблюдении определенных условий и одобрения MAS.Эта схема применяется к управляющим фондами, у которых есть как минимум три специалиста по управлению фондами или инвестиционным консультантам. Базовый ежемесячный доход специалистов должен превышать 3 500 сингапурских долларов.

    Сингапурские товары и услуги (GST) — Руководство по налогу на добавленную стоимость | GuideMe Сингапур

    В этом руководстве представлен обзор ключевых концепций сингапурской системы налога на товары и услуги (GST) в отношении сингапурских компаний — определение GST, требования к регистрации, преимущества и недостатки регистрации GST, подача деклараций GST и схемы помощи предприятиям.

    Налог на товары и услуги (GST) был введен 1 апреля 1994 года в Сингапуре. Закон о налоге на товары и услуги создан по образцу законодательства Великобритании о НДС и законодательства Новой Зеландии о налогах на товары и услуги. Налоговое управление Сингапура (IRAS) действует как агент правительства Сингапура и управляет, оценивает, собирает и обеспечивает уплату GST. Введение налога на товары и услуги рассматривается как средство снижения ставок подоходного налога с физических и юридических лиц при сохранении стабильной базы доходов правительства.GST — это косвенный налог, так как он облагает расходы. Текущая ставка GST составляет 7%.

    Что такое GST?

    Также известный как налог на добавленную стоимость (НДС) во многих других странах, налог на товары и услуги (GST) — это потребительский налог, который взимается с поставки товаров и услуг в Сингапуре и импорта товаров в Сингапур. GST — это косвенный налог, выраженный как процент (в настоящее время 7%), применяемый к отпускной цене товаров и услуг, предоставляемых зарегистрированными в GST коммерческими организациями в Сингапуре.

    Налог

    GST взимается с конечного потребителя, поэтому GST обычно не входит в расходы компании. Компании просто действуют как агенты по сбору налогов от имени налогового департамента Сингапура.

    Что означает GST для сингапурской компании?

    Если вы являетесь компанией, зарегистрированной в GST, вы обязаны взимать GST со своих клиентов за товары и услуги, которые вы оказываете, а затем платить налог в налоговые органы. Например, если вы заплатили 100 сингапурских долларов за свои услуги клиенту в Сингапуре, вы должны выставить счет своему клиенту на 107 сингапурских долларов (100 сингапурских долларов за ваши услуги плюс 7% GST).Указанная сумма GST, взимаемая от имени налоговых органов с клиента, впоследствии должна выплачиваться в налоговый департамент Сингапура ежеквартально через налоговую декларацию GST. Компании, зарегистрированные в Сингапуре, не регистрируются автоматически для взимания GST. Компании, которые выполнили определенные условия, должны подать заявку в IRAS, чтобы стать зарегистрированной компанией GST, прежде чем ей будет разрешено взимать и собирать GST.

    Обязана ли моя компания регистрироваться в GST?

    GST — это самостоятельный налог, и предприятия обязаны постоянно оценивать необходимость регистрации для получения GST.Регистрация GST делится на две категории: обязательная регистрация и добровольная регистрация.

    Обязательная регистрация

    Регистрация на GST обязательна, если

    • оборот вашего бизнеса превышает 1 миллион сингапурских долларов за последние 12 месяцев — это известно как ретроспективный базис ИЛИ
    • , вы в настоящее время занимаетесь продажами, и вы можете разумно ожидать, что оборот вашего бизнеса превысит 1 миллион сингапурских долларов в течение следующих 12 месяцев — это называется перспективной базой.Сюда входят все подписанные вами соглашения / контракты, и ожидаемый доход для вас в следующие 12 месяцев превышает 1 миллион сингапурских долларов.

    Если ваш доход превысит 1 миллион сингапурских долларов, вам нужно будет подать заявку на GST в IRAS в течение 30 дней. Неспособность зарегистрировать свой бизнес в IRAS в установленные сроки приведет к штрафам. Существуют положения, запрещающие уклонение от уплаты налогов, чтобы гарантировать, что предприятия не создаются просто для того, чтобы удерживать обороты ниже порогового уровня и тем самым избегать регистрации.

    Добровольная регистрация

    Вы также можете добровольно зарегистрироваться в GST, если вы не обязаны регистрироваться в обязательном порядке, в зависимости от ваших деловых операций. Компания должна иметь планы по продажам или начать продажи в Сингапуре (налогооблагаемые поставки). Обратите внимание, что существуют дополнительные условия, если вы решите зарегистрироваться для GST на добровольной основе.

    После того, как вы зарегистрируетесь добровольно, вы должны оставаться зарегистрированными в течение как минимум двух лет и соблюдать правила GST, вовремя подавая декларацию GST на ежеквартально и храните все свои записи в течение как минимум пяти лет, даже после того, как ваш бизнес прекратил свое существование и вы снялись с регистрации в GST.Возможно, вам также придется соблюдать любые дополнительные условия, которые налагает налоговый орган.

    Освобождение от регистрации

    Если вы производите только товары с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от регистрации, даже если ваш налогооблагаемый оборот превышает пределы регистрации. Это позволяет вам избежать административных требований регистрации GST и последующей ежеквартальной подачи GST. IRAS одобрит освобождение от налогообложения, если более 90% ваших общих налогооблагаемых поставок имеют нулевую ставку и если ваш предварительный налог превышает ваш исходящий налог.

    Снятие с регистрации

    Вы можете отменить регистрацию, когда ваш бизнес остановится, или когда ваш бизнес будет полностью продан другому лицу, или когда ваши продажи не превышают 1 миллион SGD. Вы должны подать форму заявления вместе с другими соответствующими документами в налоговый орган в течение 30 дней с даты прекращения.

    Обязана ли сингапурская компания взимать налог GST?

    Нет. Ваша компания обязана регистрироваться в GST и собирать GST только в том случае, если ее годовой оборот превышает 1 миллион сингапурских долларов или если вы подали заявку на регистрацию GST в IRAS.

    Может ли сингапурская компания компенсировать налог GST, взимаемый с клиентов, при уплате налога GST, взимаемого с клиентов?

    Да. GST, взимаемый компанией со своих клиентов, известен как исходящий налог, тогда как GST, уплачиваемый компанией своим поставщикам, называется входным налогом. То, что вы платите налоговым органам (или требуете обратно), — это разница между вашим выходным и входящим налогом.

    Если сингапурская компания не зарегистрирована в GST, может ли она взимать налог GST?

    Нет. Предприятиям, не зарегистрированным в GST, не разрешается взимать GST.Взимание и взимание GST является правонарушением, если вы не зарегистрированы в GST.

    Должна ли сингапурская компания взимать налог на товары и услуги при экспорте товаров или услуг из Сингапура?

    Нет. Экспортные товары и услуги называются поставками с нулевой ставкой, и налог GST не применяется.

    Если компания не обязана регистрироваться, выгодна ли регистрация для GST?

    Это зависит от обстоятельств. Если вам необходимо зарегистрироваться для получения GST, у вас нет выбора. Однако в противном случае вам следует учитывать следующие плюсы и минусы регистрации GST:

    Преимущества

    Правительству:

    • Он дает стабильный и предсказуемый налоговый доход как в хороших, так и в слабых экономических условиях.
    • Это эффективный налог из-за сравнительно низких затрат на администрирование и сбор.
    • Это позволяет правительству снизить корпоративный и личный подоходный налог, что, в свою очередь, способствует увеличению прямых иностранных инвестиций. Это приводит к общему экономическому росту.

    Юридическим и физическим лицам:

    • Большинство крупных, устоявшихся предприятий зарегистрированы в GST — регистрация GST для вашего бизнеса часто является сигналом для клиентов о том, что ваш бизнес является устоявшимся бизнесом и имеет определенный размер.
    • GST — более справедливая налоговая система. Он облагает самозанятыми и наемных работников налогом только тогда, когда они тратят свои деньги.
    • Налоги
    • GST взимаются только с потребления. Сбережения и инвестиции не облагаются налогом. Это побудит людей делать сбережения и вкладывать средства в производительную деятельность.
    • Стоимость ведения бизнеса снижается, что способствует снижению цен. Благодаря механизму многоэтапного кредитования предприятия не несут налоговых издержек, поскольку реальным налогоплательщиком является конечный пользователь.

    Недостатки

    • Недостатком регистрации GST является административное бремя, связанное с выполнением обязанностей и ответственности по регистрации GST.
    • Необходимо либо изучить тонкости GST, либо заплатить бухгалтеру за выполнение этой работы, которая в некоторых случаях может быть достаточно высокой.
    • Регистрация GST увеличивает вашу продажную цену на 7%. Ваши клиенты, не зарегистрированные в GST, не смогут восстановить взимаемый вами GST. Таким образом, хотя ваши расходы снижаются, поскольку вы можете восстановить GST, ваши клиенты могут быть не очень довольны.
    • GST может стать бременем для групп с низкими доходами, особенно в периоды высокой инфляции, когда налог в размере 7% уплачивается с растущей цены на предметы первой необходимости.

    Какие товары и услуги облагаются налогом на товары и услуги?

    GST взимается с налогооблагаемых поставок. Налогооблагаемая поставка — это поставка товаров или услуг, произведенная в Сингапуре, кроме освобожденной от налогообложения поставки. Налогооблагаемое предложение может быть либо со стандартной ставкой (в настоящее время 7%), либо с нулевой ставкой.

    Большая часть местных продаж товаров и оказания местных услуг в Сингапуре — это стандартные поставки.

    Поставки товаров и услуг с нулевой ставкой налога облагаются налогом на товары и услуги в размере 0%. Экспорт товаров и предоставление международных услуг — это в основном поставки с нулевой ставкой.Юридическое лицо, зарегистрированное в GST, которое осуществляет поставки с нулевой ставкой налога, может потребовать предварительный налог, уплаченный с покупок.

    GST не облагается налогом на поставки, которые делятся на две категории — продажа и аренда жилой земли; и финансовые услуги. Предварительный налог, понесенный при освобождении от налогообложения поставок, не подлежит возврату.

    Поставки, не входящие в объем поставки, относятся к поставкам, которые не подпадают под действие Закона о налогах на товары и услуги. В целом их:

    • Передача бизнеса как действующего предприятия
    • Частные транзакции
    • Продажи в третьих странах — относится к продаже товаров из места за пределами Сингапура в другое место за пределами Сингапура
    • Продажи произведены на складе с нулевым НДС

    Что такое процедура регистрации GST?

    Регистрационная форма Сингапурских товаров и услуг (GST F1) вместе с необходимыми подтверждающими документами должна быть отправлена ​​в налоговый орган.В случае партнерских отношений необходимо заполнить дополнительную форму (GST F3), в которой указаны все партнеры. Для зарубежных компаний, регистрации группы и регистрации подразделения доступны отдельные процедуры / формы подачи заявок. Ожидается, что иностранные зарегистрированные лица назначат местного агента, который будет действовать от их имени и должен приложить письмо вместе с формой заявки, подтверждающее то же самое.

    Процесс регистрации занимает примерно 3 недели. После успешной регистрации GST вы получите письмо с уведомлением о регистрации GST.Это письмо будет содержать ваш номер GST, дату вступления в силу, когда ваш бизнес станет зарегистрированным в GST, вашу частоту подачи и сроки подачи, а также любые другие специальные инструкции. Вы должны подать декларацию GST в электронном виде.

    Как платить, взимать и вводить GST?

    • Как организация, зарегистрированная в GST, вы несете ответственность за взимание GST за поставку товаров и услуг и перевод GST в IRAS. Платеж GIRO через сингапурский банковский счет является предпочтительным способом оплаты.
    • Вы можете либо взимать GST сверх своей продажной цены, либо абсорбировать GST, рассматривая цену как GST с учетом GST.
    • Как трейдер, зарегистрированный в GST, вы должны показывать и указывать цены с учетом GST по всем показанным, рекламируемым, опубликованным и котируемым в устной или письменной форме ценам. Отсутствие публичной демонстрации цен с учетом НДС является правонарушением и влечет за собой наказание. Тем не менее, для товаров и услуг, на которые взимается плата за обслуживание (отрасль F&B), указанные цены могут быть указаны без НДС.
    • При выставлении счетов покупателям налоговая накладная должна быть выставлена, если покупатель является зарегистрированной компанией GST, чтобы последняя могла использовать ее в качестве подтверждающего документа для требования предварительного налога на покупки со стандартной ставкой. Он содержит информацию о том, что продается, и соответствующий налог на товары и услуги, и может использоваться для замены обычного счета. Налоговые счета должны храниться не менее пяти лет как часть вашей деловой документации. Обратите внимание, что налоговые счета не требуется отправлять вместе с декларациями GST.Как правило, он должен быть выдан в течение 30 дней с момента поставки. Налоговый счет-фактура не требуется для поставок с нулевой ставкой, освобожденных от налога и условных поставок или для клиентов, не зарегистрированных в GST.
    • После осуществления платежа вы должны выдать плательщику распечатанный серийно квитанцию, если налоговый счет-фактура или упрощенный налоговый счет-фактура не были выставлены вами.
    • Вы должны вести учет всех ваших деловых операций, которые влияют на ваши декларации GST. Кроме того, ведение учетной записи GST (сводная информация о ваших входных налогах и выходных налогах за каждый отчетный период) облегчит вам заполнение деклараций GST.
    • Вы должны подавать предварительные налоговые претензии в отчетном периоде в соответствии с датой налоговой накладной или разрешения на импорт.

    Как подать GST возвращает?

    Как юридическое лицо, зарегистрированное в GST, вы должны подавать декларацию (GST F5) в налоговые органы в соответствии с вашим отчетным циклом, обычно ежеквартально. В своей декларации вы укажете общую стоимость ваших местных продаж, экспорта и покупок у организаций, зарегистрированных в GST, собранный GST и запрошенный GST за этот отчетный период.Возврат GST теперь осуществляется в электронном виде. После того, как вы начнете подавать свой GST F5 в электронном виде, ваш следующий возврат GST будет доступен онлайн к концу каждого отчетного периода. Вы можете подать заявку на GST F5 через день после окончания отчетного периода. Вы должны убедиться, что IRAS получит вашу налоговую декларацию не позднее, чем через месяц после окончания установленного вами отчетного периода. Если за указанный период налог не подлежит уплате, вы все равно должны подать «нулевую» декларацию. Если вы поздно подадите декларацию GST, будут наложены штрафы.Это независимо от того, является ли заявленный чистый налог на товары и услуги оплачиваемой или возмещаемой суммой.

    Вы должны оплатить чистый налог на товары и услуги в течение 1 месяца после окончания установленного вами отчетного периода. Если вы опоздаете с уплатой налога на товары и услуги, будут наложены штрафы. Возврат GST обычно осуществляется в течение 30 дней с даты получения возврата.

    Существуют ли какие-либо схемы GST в помощь предприятиям?

    Правительство Сингапура ввело несколько схем помощи, связанных с налогом на товары и услуги.Эти схемы обычно помогают облегчить поток денежных средств для предприятий и помогают создать благоприятную для бизнеса среду.

    • Схема возмещения туристам — позволяет туристам, которые покупают товары в Сингапуре у участвующих в GST розничных продавцов, требовать возмещения уплаченного GST, если товары привезены из Сингапура
    • Схема кассового учета — специально для малых предприятий, годовой объем продаж которых не превышает 1 млн сингапурских долларов.
    • Схема валовой прибыли
    • — GST взимается только с валовой прибыли ваших товаров.
    • Схема
    • Major Exporter Scheme (MES) — разработана, чтобы помочь денежным потокам крупных экспортеров, имеющих значительный импорт.
    • Схема ручного экспорта — если вы хотите установить нулевую ставку за поставку товаров иностранному покупателю, и ваши товары вывозятся вручную из Сингапура через международный аэропорт Чанги.
    • Схема склада с нулевым налогом на товары и услуги
    • — предприятия могут преобразовать свои склады в склады с нулевым налогом на товары и услуги, чтобы свести к минимуму бюрократизм и обойти процесс НДС.
    • Схема со скидкой
    • со скидкой — позволяет взимать 50% НДС за подержанный / подержанный автомобиль.
    • Схема отсрочки GST при импорте (IGDS) — позволяет вам платить GST на импорт, когда ваш ежемесячный возврат GST подлежит оплате, а не в точке импорта.
    • Другая отраслевая схема — правительство также имеет различные схемы GST для различных отраслей, таких как морское дело, логистика и т. Д.

    Существуют ли какие-либо отраслевые правила GST?

    Сингапурский налоговый департамент подготовил руководства по GST для каждой отрасли, в которых содержится конкретная информация о том, как GST влияет на ваш сектор.

    Способ оплаты налогов с помощью прямой оплаты, кредитной карты и других опций.

    >

    Способ оплаты налогов с помощью прямой оплаты, кредитной карты и других опций.
    • Калькуляторы налогов
      • Калькуляторы налогов
        • Калькулятор налоговой декларации 2020
          • Калькулятор налоговой декларации 2020
            • Налоговые ставки
            • Альтернатива AMT Мин.Налог
            • Оценить налоги
          • DATEucator
          • RATEucator
          • CAREucator
          • ЗАВИСИТЕЛЬ
            • ЗАВИСИТЕЛЬ
              • Как заявить права на ребенка
              • Заявление о соответствии критериям иждивенцев
              • На моего иждивенца заявлены права, что теперь?
              • Должен ли возвращаться мой файл, находящийся на иждивении?
            • RELucator
              • RELucator
                • Соответствующие родственники
              • FILEucator
              • EITCucator
              • СТАТукатор
              • KIDucator
              • ПЕНАЛЬТЮкатор
              • PAYucator
              • Таксометр W-4
              • W-4 WITHHOLDucator
              • COVIDucator

            LLC Налоговые льготы, вычеты и лазейки: 10+ советов, которые нужно знать

            «Ограниченная ответственность» обоих лиц

            Владельцы единоличного предприятия или полные партнеры партнерства не защищены от судебные решения против и ответственность бизнеса или от действий их деловых партнеров.

            Акционеры корпораций и участники, владеющие паями в компаниях с ограниченной ответственностью (LLC), с другой стороны, пользуются «ограниченной ответственностью». Другими словами, их ответственность ограничивается их инвестициями в акции Корпорации или в паи LLC.

            Почему выбирают ООО? — Налоговые преимущества ООО

            ООО обеспечивает максимальную налоговую гибкость. Операционное соглашение LLC включает положения об управлении и положениях о купле-продаже, что делает LLC популярной организацией для владения недвижимостью, лодками и самолетами, а также популярной организацией для иностранных граждан для оказания услуг или продажи продуктов.

            LLC с одним участником начинает облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Все доходы и расходы «проходят» и должны быть отражены в таблице C индивидуальной налоговой декларации члена. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется.

            LLC с несколькими участниками начинает облагаться налогом как партнерство, которое должно подать заявку на получение EIN в форме SS-4. Каждый год необходимо подавать форму 1065 Partnership Return вместе с формой K-1 для каждого участника, в котором указываются доходы или убытки, которые должен сообщать каждый участник.

            Главный недостаток для владельцев LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, заключается в том, что весь налогооблагаемый доход, переходящий к владельцам, рассматривается как «заработанный доход» и облагается налогом на трудоустройство. Таким образом, ставка Social Security-Medicare 15,3% применяется к первым 128 400 долларам трудового дохода в 2018 году, а ставка Medicare 2,9% применяется ко всем заработанным доходам в 2018 году, превышающим 128 400 долларов США.

            Чтобы избежать этого недостатка, LLC может провести выборы по подразделу «S», подав заявку на EIN в форме SS-4 и заполнив форму 2553 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. (Примечание: только граждане США и постоянные жители США могут участвовать в выборах). После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход LLC затем указывается участниками как пассивный доход, а не как заработанный доход, подлежащий уплате взносов в систему социального обеспечения и Medicare. После выбора «S» LLC необходимо будет ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах корпорации по форме 1120S.

            LLC может выбрать налогообложение как корпорация (a.k.a. «C» Corporation), подав заявку на получение EIN, а затем заполнив форму 8832 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход ООО, выбравшего налоговый статус корпорации «C», облагается налогом по ставкам корпоративного налога в форме 1120 корпоративной налоговой декларации, которая подается каждый год. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., в Корпорации было внесено постоянное изменение в фиксированную ставку налога в размере 21% для всей налогооблагаемой прибыли.Корпорация

            Почему выбирают корпорацию? Простое корпоративное налогообложение и юридическое объяснение


            Корпорация контролируется большинством ее акционеров. Корпорации необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) и ежегодно подавать налоговую декларацию корпорации США.

            «C Corporation»

            Корпорация начинается как корпорация «C» для целей налогообложения. Это означает, что налогооблагаемый доход (после вычетов из заработной платы, коммерческих расходов и амортизации мебели и оборудования) подлежит налогообложению Корпорации.Корпорация будет облагаться налогом только с доходов, «фактически связанных с Соединенными Штатами». В этом случае фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21% применяется к налогооблагаемому доходу Корпорации независимо от ее деятельности. Ранее налогооблагаемый доход Корпораций, предоставляющих личные услуги, облагался налогом по самой высокой ставке личного налога.

            Корпорация, подраздел «S»

            Корпорация, принадлежащая одному или нескольким гражданам или постоянным резидентам США, может подать заявление о выборах подраздела «S» в налоговую службу по форме 2553 в течение 75 дней после даты регистрации или начала год.Выбор «S» приведет к тому, что налогооблагаемый доход Корпорации будет передан акционерам Корпорации пропорционально их доле владения акциями.

            Преимущество выбора «S» для корпораций, оказывающих личные услуги, заключается в том, что прибыль, распределяемая в виде дивидендов корпорации «S», рассматривается как пассивный доход и, следовательно, не облагается налогом на трудоустройство. После выплаты разумной заработной платы за личные услуги 12,4% налога на социальное обеспечение и 2.Налог в размере 9% по программе Medicare не должен уплачиваться с дивидендов корпорации «S».

            Недостатком выборов «S» является то, что отчисления на медицинское страхование, страхование на случай инвалидности, автомобили, а также возмещение расходов по медицинскому страхованию, лекарствам и стоматологии будут облагаться налогом для акционеров корпорации «S», за которых они выплачиваются.

            Как избежать уплаты налога на доход от аренды

            • Калькулятор PAYE
            • Налоговый календарь Великобритании
              • Налоговый календарь
              • Налоговый календарь Великобритании: сентябрь / октябрь / ноябрь / декабрь 2020 года
              • Налоговый календарь Великобритании: июнь / июль / август 2020 года
              • Налоговый календарь Великобритании: апрель / май 2020 года
              • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2020 года
              • Налоговый календарь Великобритании: январь — февраль 2020 года
              • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2019
              • Налоговый календарь Великобритании: октябрь — ноябрь 2018 года
              • Налоговый календарь Великобритании: июль / август 2018 года
              • Налоговый календарь Великобритании: май / июнь 2018
              • Налоговый календарь Великобритании: март / апрель 2018 г.
              • Налоговый календарь Великобритании: январь — февраль 2018 года
              • Налоговый календарь Великобритании: ноябрь / декабрь 2017 г.
            • Новости
              • Новости
              • Список HMRC основных ошибок работодателей при выплате минимальной национальной заработной платы
              • Вы пропустили крайний срок, чтобы опубликовать отчет о самооценке?
              • 5 октября крайний срок для регистрации в качестве самозанятого
              • Пособие по работе на дому
              • Самостоятельная работа — конец традиционной самооценки около
              • Летнее заявление Риши Сунака
              • Самостоятельная работа: следует ли отложить второй платеж на счету?
              • Программа поддержки дохода от самозанятости — крайний срок пн 13 июля
              • Самостоятельная работа больниц или надбавок к основным работникам
              • Поддержка бизнеса в отношении COVID 19 для индивидуальных арендодателей
            • Налоговые справочники
              • Налоговые руководства
              • Руководство по выплатам по счету для самозанятых
              • Общие сведения о расширении SEISS
              • Руководство по самооценке, составленное Listentotaxman
              • Руководство для малого бизнеса по ведению расчета заработной платы и выплат персоналу
              • Как очень богатые избегают налога на наследство
              • Пособие на работу на дому для работников
              • Работа на дому — пособия для самозанятых (обновлено 20/21)
              • Ставки и надбавки домовладельцев на 20/21 Обновлено
              • Несложные расходы самозанятых
            .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.