Налог на имущество на автотранспорт: Налог на имущество организаций в 2020 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Содержание

Уплата транспортного налога в 2020: сроки, штрафы, порядок оплаты

Краткое содержание:

Одним из самых спорных вопросов в современном порядке налогообложения в России является выплата транспортного налога. Запланированный в качестве временного сбора этот налог перешел в раздел постоянных и уже несколько лет представляет собой дополнительную налоговую нагрузку на граждан. Поэтому вопросы, которые связаны с порядком его начисления и выплаты не теряют своей актуальности.

Что представляет собой транспортный налог и на кого он распространяется?

Транспортный налог представляет собой сбор, который в обязательном порядке ежегодно должен выплачиваться каждым гражданином Российской Федерации, у которого в собственности имеется автомобиль.

Основанием для начисления данного налога является необходимость в поддержке автохозяйства. Данный налог рассматривается как целевой: все собранные денежные средства из государственного бюджета перенаправляются в специализированные службы, которые занимаются ремонтом и строительством дорог, проведением облагораживающих работ на различных участках, в том числе придорожной зоны.

К числу тех, кто обязан выплачивать налог на транспортное средство, относятся владельцы любого транспортного средства, в том числе наземного, водного или воздушного.

Данный налог относится к региональным сборам. Его размер и порядок выплаты напрямую зависит от того, в каком регионе было зарегистрировано транспортное средство. Муниципальные власти каждого региона имеют полномочия устанавливать свои собственные тарифы, исходя из которых рассчитывается данный сбор для автомобилистов. Также по общему правилу транспортный налог на автомобиль зависит от того, какими характеристиками обладет автомобиль.

Играет роль его:

масса;
мощность двигателя;
возраст.

Кроме этого, если говорить про транспортный налог в 2020 году, стал приниматься во внимание класс автомобиля.

Следует отметить, что, согласно действующему законодательству, расчетом размера транспортного налога в каждом конкретном случае обязаны заниматься представители налогового органа. Тем не менее, никто не застрахован от ошибки, поэтому рекомендуется самостоятельно перепроверять выставленную сумму. Расчет налога производится по следующей формуле: количество лошадиный сил двигателя автомобиля умножается на налоговую ставку, принятую в соответствующем регионе. Если пользование автомобилем составляет менее одного года в силу его покупки или продаж, то количество месяцев также учитывается при расчете.

Упростить расчеты поможет использование специального налогового калькулятора, который легко можно найти в интернете. Он работает по следующему принципу: вы вводите данные по вашему транспортному средству и получаете примерную сумму, которая должна быть оплачена в качестве транспортного налога. Что касается того, сколько составляет транспортный налог для юридических лиц, то этим вопросом должен заниматься бухгалтер организации.

Как получить льготы на выплаты транспортного налога?

Если в вашем регионе предоставляется интересующая льгота, то для ее получения необходимо обратиться в уполномоченный орган и предоставить документальное подтверждение того, что вы имеете право на получение той или иной скидки. Например, если автомобиль зарегистрирован в Санкт-Петербурге, при обращении в ФНС необходимо иметь при себе пенсионное удостоверение и документы на транспортное средство, что является основанием для пересмотра условий начислений транспортного налога.

Как происходит оплата налога?

Оплата транспортного налога является обязательной для всех владельцев транспортных средств. Однако важно подчеркнуть, что есть категория граждан, которые могут обращаться в налоговую инспекцию для получения льгот. Их перечень устанавливается самостоятельно в каждом регионе.

В качестве примера возьмем льготы, которые накладывает на транспортный налог Московская область в 2020 году. Согласно действующему закону, от выплаты данного налога освобождаются общественные организации, членами которых являются инвалиды.

В отношении физических лиц, к гражданам, которые могут не оплачивать данный сбор, относятся:

награжденные орденом Славы или Героя РФ или СССР;
пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС;
принявшие участие в ВОВ;
имеющие инвалидность (кроме третьей группы – для них предоставляется скидка 50%).

Также определенные льготы установлены для автомобилей, мощность двигателя которых меньше определенного лимита.

Таким образом, для того чтобы узнать тарифы для расчета транспортного налога и вероятность получения льгот необходимо обратиться к региональному законодательству. Расчет необходимой к оплате суммы транспортного налога для физических лиц производит налоговая инспекция, о чем сообщает в высылаемом письменном уведомлении.

Как оплатить транспортный налог — основные способы

Редкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта. В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться.

Как узнать задолженность

Самым простым способом, как узнать задолженность по транспортному налогу, является способ получения через почтовую службу квитанции, где указана сумма к оплате и реквизиты платежа, и остается только оплатить ее в банке. Однако, в случае потери квитанции либо иных обстоятельств, из-за которых вы не получили квитанцию, можно прибегнуть и к иным методам, каждый из которых рассмотрим более подробно.

Самостоятельный расчет примерной суммы налога к оплате является не самым эффективным способом, хотя граждане к нему прибегают, из-за необходимости уточнять коэффициенты по вашему региону, а также зависимости суммы от объема двигателя и года выпуска автомобиля.

По ИНН

При наличии сети интернет, можно узнать сумму задолженности через ваш ИНН.

Для этого необходимо:

Обратиться к сайту Федеральной налоговой службы по адресу: nalog.ru, где вводим ранее полученные в налоговой инспекции логин и пароль для входа в ваш аккаунт. Обратите внимание, ваш ИНН в данном случае вводится как логин для входа в аккаунт.
Переходим во вкладку «Объекты». В данном меню доступны объекты вашего имущества, имеющегося в распоряжении.
Меню подлежащей к уплате сумме налога располагается по строке «начислено»
Внимательно ознакомьтесь с суммой налога, а также информацией по имуществу – в случае несоответствия данных следует обратиться в ФНС.
Для оплаты нажимайте «Оплатить», и система предложит вам доступные варианты оплаты, с возможностью частичной оплаты, и автоматическим формированием реквизитов. Обратите внимание, система выдает по умолчанию суммы налога к уплате по всем видам вашего имущества. Для выбора объекта, за который платим, проставьте галочки.

По номеру автомобиля

Еще один метод позволяет узнать задолженность по транспортному налогу по номеру авто. Вопрос понятен, так как получение реквизитов для создания аккаунта на налог ру изначально требует посещения налоговой, а номер машины доступен сразу. Однако номер авто – символы для регистрации его в ГАИ, и он может меняться, и не является реквизитом, по которому можно уточнить наличие задолженности по налогу.

На сайте Госуслуг

Еще одним надежным источником получения информации о сумме налога к уплате является сайт Госуслуг по адресу gosuslugi.ru.

Для уточнения суммы следует:

Произвести вход в личный кабинет путем ввода логина и пароля.
Нажимаем меню госуслуг в верхней части окна.
Так как нашей целью является оплата налога, обратимся к меню «Проверка налоговых задолженностей».
Нажимаем получить услугу, и система произведет проверку суммы задолженности по ранее введенному вами ИНН (в противном случае это сделать невозможно).
При выводе результата, вы можете ознакомиться с суммой либо оплатить онлайн.

Срок уплаты транспортного налога

Период, за который выплачивается транспортный налог, составляет один календарный год. О сроке выплаты плательщик должен быть уведомлен в письменной форме налоговым органом.

Однако изменения, вступившие в силу в 2015 году, установили, что в том случае если налогоплательщик не получит соответствующего уведомления, он в обязательном порядке должен самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, следующим за тем, за который должен быть начислен налог.

Срок уплаты налога с текущего года перенесен на 1 декабря следующего года. Другими словами, если у вас в собственности имеется транспортное средство, транспортный налог за 2020 год вы должны оплатить до 1 декабря. В том случае если автомобиль перешел в собственность в течение года, то оплата высчитывается пропорционально тому времени, когда гражданин является автовладельцем.

Для юридических лиц

Отдельно стоит отметить порядок, по которому исчисляется срок уплаты транспортного налога лицами, относящимися к юридическим. В том случае если для организации установлен налоговый период, то она должны выплачивать авансовые платежи. Последний срок внесения данного платежа установлен на последнее число месяца, следующего за отчетным. Срок итоговой оплаты налога устанавливается на законодательном уровне, однако не может производиться позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Последствия несоблюдения сроков выплаты транспортного налога

В том случае если оплата транспортного налога поступила не в полном размере или же отсутствует к моменту наступления установленного срока, к недобросовестным налогоплательщикам применяются определенные меры наказания. Так, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме того, при установлении факта умышленного отказа от оплаты полагающейся суммы налагается штраф в размере 40% от нее. В случае если не соблюдаются за транспортный налог 2020 сроки уплаты, гражданин привлекается к административной и уголовной ответственности. При отказе в произведение соответствующих выплат фискальный орган располагает полномочиями принудительно удержать налоги. Налоговые органы имеют право подать на должника в суд, после чего взыскать полагающуюся задолженность одним из способов:

наложить арест на банковские счета и имущество;
провести процедуру отчуждения имущества;
изъять имеющиеся наличные денежные средства;
инициировать удержание из заработной платы.

Кроме того, наличие непогашенной задолженности перед государственными органами является основанием для отказа гражданину в выезде из страны.

Обязательно прочитайте про сроки уплаты налогов физическими лицами в 2020: весь перечень налогов с пенями и штрафами

Источник bankiros.ru

Пишу о том, что мне интересно. Чтобы не пропустить что нибудь важное, рекомендую подписаться на 9111.ру

Налог имущество найдет — Буланкина Светлана Николаевна, 05 ноября 2020

Краткое содержание:

За что вы обязаны отдать денежку? Срок уплаты имущественных налогов на носу — подумайте. Как говорится: плати налоги (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество) – а то взыщут принудительно…

Налог на имущество, земельный налог, транспортный налог и НДФЛ – отличия

Виды налогов мы обсуждали ранее, со ссылками на законодательство Подробнее >>>

Налоги 2020 — какой налог кому платить

Налоговые уведомления с полной информацией приходят заказным письмом, либо в личный кабинет налогоплательщика.

Проверяйте периодически @почту.

Уведомления не будет, если сумма налогов не более 100 р. Придет в другие годы или налог спишут за давностью. Пени не начисляются.

Сроки уплаты налогов

Налоги 2020 должны быть уплачены не позднее 1 декабря.

Практика показывает, что к 1 декабря уплата налогов производится лишь 75 % собственников квартир, участков земли и авто. Еще 10 % вспоминают про уплату налогов до Нового года. При этом платя налоги запоздавшим придется оплатить и пени. За каждый день просрочки!

Другим об обязанности оплатить налоги (и пени) напомнят позже, и не давая особо времени на раздумья.

Транспортный налог — нюансы

В этом году владельцам транспортных средств нет необходимости предоставлять справки о праве на льготы по налогу – введен беззаявительный порядок. Все сведения приходят налоговикам в рамках межведомственного взаимодействия с ГИБДД, соцзащитой и Пенсионным Фондом.

Транспортный налог зависит от регионального законодательства!

К слову, в Чувашии сейчас от уплаты транспортного налога на легковушку с мощностью до 150 л.с. (вкл.) освобожден 1 из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида до 18 лет.

Предпенсионеры – какой налог

Налоговые льготы у предпенсионеров, как и у пенсионеров. Так, например, они освобождены от уплаты налога по 1 объекту недвижимости (это может быть квартира или дом, гараж или машино-место) и вправе получить налоговый вычет, если платится земельный налог.

Информацию о том, что налогоплательщик — «Предпенсионер» налоговая получает из ПФР.

Как оплатить налоги

Оплата налогов производится с помощью сервисов ФНС России, через Единый налоговый платеж, на портале Госуслуг, через банковские терминалы и отделения связи.

Единый налоговый платеж – новшество. Это как @кошелек, куда перечисляются деньги, чтобы покрыть налог на имущество, земельный налог, транспортный налог. Средства можно копить (пополняя кошелек через личный кабинет или через раздел «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС) – налоговики сами сделают зачет платежа при наступлении срока уплаты налога.

Споры по уплате налогов

Если возникают сложности – какой налог платить, какие налоговые льготы, пр. – не затягивайте. С налоговиками лучше решать сразу. Если лично – записавшись предварительно на прием (т.к. текущие налоги 2020 сейчас вызывают ажиотаж и специалисты перегружены). Информация по записи — на сайте ФНС. Кроме того, через сервис «Обратиться в ФНС» можно направить обращение в соответствии с типовыми «Жизненными ситуациями». Ответ должен быть в течение 5 дней.

Плати налоги-живи спокойно.

*рис. МИФНС России №1 по Республике Башкортостан

Оценка рисков. Конфликты. Документы. Сопровождение.

Надо ли платить налог на имущество организаций и транспортный налог в отношении теплохода

Федеральная налоговая служба дала разъяснения по вопросу исчисления налога на имущество организаций и транспортного налога в отношении теплохода.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации транспортного средства. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Исключение составляют промысловые суда, а также пассажирские и грузовые суда, находящиеся в собственности организаций и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок.

Воздушные и морские суда в соответствии со статьей 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам. Поэтому учитываемые на балансе организации и подлежащие госрегистрации воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19.11.2019 № БС-4-21/23541.

БУХПРОСВЕТ

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают итоговую сумму налога. Данная сумма определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение года.

Налоговые ставки, а также сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ. При этом ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2% от стоимости имущества. В отношении объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, ставка не может превышать 2% от стоимости имущества.

В свою очередь срок уплаты транспортного налога для организаций не может быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций. А декларации предоставляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Для получения льгот в ИФНС необходимо будет направить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

Вправе ли организация (общий режим налогообложения) учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Об этом, а также об отражении начисления данных налогов на счетах бухгалтерского учета рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Екатерина Лазукова и Дмитрий Игнатьев.

Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов?

Налоговый учет

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Так, в силу пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами (ст. 14 НК РФ), а земельный налог — местным налогом (ст. 15 НК РФ). При этом нормы ст. 270 НК РФ не содержат запрета на учет сумм указанных налогов при расчете налогооблагаемой прибыли.

Таким образом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, начисленные в установленном НК РФ порядке (дополнительно смотрите письма Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/2/108, от 27.12.2010 N 03-03-06/2/21, от 04.03.2010 N 03-03-06/1/110, от 19.12.2006 N 03-03-04/2/261, от 04.06.2006 N 03-06-04-04/28).

Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций будут являться первичные документы: справка бухгалтера, расчет суммы авансового платежа по налогу и т.п. (название документа не имеет значения), содержащие реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (письмо ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9163@).

Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Соответственно, датой признания расходов в виде сумм налогов является последний день отчетного (налогового) периода, за который начислены рассматриваемые налоги (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/333).

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций регулируются нормами ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами (п. 4 ПБУ 10/99).

Нормы ПБУ 10/99 не содержат императивных норм, регулирующих порядок квалификации расходов в виде сумм транспортного, земельного налога и налога на имущества организаций. Нормы НК РФ также не определяют источника покрытия данных платежей.

Учитывая изложенное, считаем, что организация, в соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», вправе самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности и направлений использования земельных участков, транспортных средств и иных объектов основных средств, являющихся объектами обложения земельным, транспортным налогом и налогом на имущество организаций, а также с учетом п. 5 ПБУ 10/99 установить, относятся ли суммы начисленных к уплате налогов к расходам по обычным видам деятельности, или же их следует рассматривать в качестве прочих расходов, предусмотрев соответствующий порядок в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

В первом случае начисление налогов будет отражаться на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу (земельному налогу, налогу на имущество организаций)»

— начислен транспортный налог (земельный налог, налог на имущество организаций).

Во втором случае начисление налогов следует отразить записью по дебету счета 91, субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу (земельному налогу, налогу на имущество организаций)».

Отметим, что, по мнению Минфина России (смотрите, например, письма от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 и от 05.10.2005 N 07-05-12/10), налог на имущество организаций относится к расходам по обычным видам деятельности.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ

Конституционный суд признал два налога на автомобиль — Российская газета

Суть дела такова: в Конституционный суд обратилась с запросом Палата представителей Законодательного собрания Свердловской области, эксперты которой пытались оспорить конституционность положении Налогового кодекса. Речь идет о том, что налогом на недвижимое имущество облагается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе как основное средство. По мнению заявителей, эта норма допускает включение транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, в число объектов налогообложения по налогу на имущество организаций. Другими словами, раз заплатил за авто как за имущество, то уже не следует платить за него транспортный налог, так как получается, что предприятия таким образом уплачивают за один и тот же период два разных региональных налога за один и тот же объект налогообложения. На юридическом языке сей факт следует считать двойным налогообложением, считают авторы запроса в КС. В то время как законодательство выдвигает в качестве обязательного требования, предъявляемое к любому налогу — наличие самостоятельного объекта налогообложения.

Кроме того вопроса по двойному налогообложению объекта у авторов запроса есть еще одно возражение — различное налогообложение транспорта организаций и индивидуальных предпринимателей нарушает конституционный принцип равного налогового бремени вне зависимости от формы предпринимательской деятельности.

Суд, однако, решил что налог на имущество организаций и транспортный налог имеют разные экономические и правовые характеристики. Налоговая база по налогу на имущество организации определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости. Плательщиками транспортного налога Налоговый кодекс признает лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, определить степень воздействия транспортного средства на состояние дорог. Для транспортных средств это мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах.

Таким образом, делает вывод суд, налог на имущество организаций и транспортный налог имеют самостоятельные объекты налогообложения и соответственно налоговые базы. По налогу на имущество они определяются его стоимостным выражением, а по транспортному — «физическими свойствами, обусловливающими соответствующий уровень воздействия на состояние дорог общего пользования». А взимание за одно транспортное средство и налога на имущество и транспортного не может рассматриваться как двойное налогообложение одного и того же экономического объекта.

Отметим, что не все эксперты придерживаются точки зрения суда. По мнению некоторых, хотя методики взимания этих налогов различны, речь все равно идет о бремени собственника, который два раза платит за одно транспортное средство. Другие, напротив, обращают внимание на то, что в налоговом законодательстве вообще нет запрета на взимания с одного объекта нескольких налогов, приводя в качестве примера заработную плату, которая облагается дважды: единым социальным налогом и подоходным налогом. Ну а налогоплательщикам в этой связи придется лишь смириться и платить дважды за одно и то же авто.

Эдуард Кучеров,
руководитель департамента налогов и права компании «Русаудит»

Конституционный суд, рассматривая вопрос о конституционности норм налогового законодательства, предусматривающего обложение транспортных средств двумя налогами: налогом на имущество организаций и транспортным налогом, в определении N451-О от 14.12.2004 пришел к выводу о законности подобных действий. Между тем не со всеми доводами Конституционного суда можно согласиться. В первую очередь это касается вопроса о налоговой базе. По моему мнению, Конституционный суд слегка подменил понятия, указывая на то, что объектом обложения по налогу на имущество являются основные средства, учитываемые на балансе, а по транспортному налогу — автомобили и т.д., зарегистрированные в установленном порядке. В действительности облагается налогом имущество, более того, в организациях обычно (разумеется, могут быть исключения, но это именно исключения) транспортные средства учитываются в составе основных средств, поэтому облагаются обоими видами налогов. Если руководствоваться логикой суда, то можно установить еще несколько налогов: на недвижимость, на семиэтажные здания, на коридор и так далее. Тот факт, что по-разному оценивается налоговая база, по моему мнению, не имеет квалифицирующего признака, так как он связан с оценкой объекта налогообложения, а объекты, как указывалось ранее, все-таки частично совпадают.

Странным выглядит ссылка суда на Закон «О дорожных фондах в РФ» в обоснование специального назначения транспортного налога — финансирование дорожного фонда, поскольку уже через 18 дней после принятия определения закон утрачивал силу, а соответствующий закон, признающий Закон «О дорожных фондах в РФ» утратившим силу, был принят задолго до вынесения судом определения. С указанного момента субъекты РФ сами определяют, куда они направят транспортный налог — на содержание дорог или на иные не связанные с дорожным хозяйством цели.

И предпринимателей суд притянул «за уши». Действительно, они являются одними из плательщиков транспортного налога, однако Законодательное собрание Свердловской области ставило вопрос о конституционности налога на имущество организаций, которое предприниматели не платят. Вопрос о конституционности транспортного налога перед судом не ставился.

Но Конституционный суд свою позицию высказал, приходится с этим мириться. Наверное, народным избранникам следует озаботиться вопросом об исключении транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, из-под обложения налогом на имущество. Тем более что схожая норма есть в законодательстве о подоходном налоге, предусматривающая освобождение от налога дохода, который облагается налогом на дарение.

Налог на имущество и учет транспортных средств в организации

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 18 февраля 2013 г. N БС-4-11/2677@

Согласно ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 Кодекса.

В соответствии со ст. 374 Кодекса объектами налогообложения для российских организаций признаются движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Кодекса.

Транспортные средства, за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, в соответствии со ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации относятся к движимому имуществу.

Таким образом, принятые на баланс организации в качестве объектов основных средств относящиеся к движимому имуществу транспортные средства, в соответствии со ст. 374 Кодекса, признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» ст. 374 Кодекса дополнена положением, согласно которому не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств движимое имущество (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ).

Согласно ст. 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.

Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ опубликован 29.11.2012.

Таким образом, указанный Федеральный закон вступает в действие с 1 января 2013 г.

Следовательно, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, поскольку не относится к объектам налогообложения по данному налогу.

Учитывая изложенное, поставленные организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2013 г. транспортные средства подлежат налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

автомобилей доставлено в Вашингтон из другого штата

Текущие жители Вашингтона

Если вы являетесь резидентом Вашингтона и приобретаете автомобиль за пределами этого штата, который затем привезете в Вашингтон, вы должны уплатить налог за пользование стоимостью этого автомобиля. Налог на использование — это та же ставка, что и налог с продаж, и подлежит уплате при ввозе собственности в Вашингтон, если налог с продаж не был уплачен ранее. Ставка налога на использование определяется вашим местом жительства.

Вы должны платить налог за использование, когда вы лицензируете / регистрируете свой автомобиль.Если вы можете доказать, что вы уплатили налог с продаж или налог на использование транспортного средства в другом штате до его ввоза в Вашингтон, вы можете применить сумму уплаченного вами налога с продаж или использования к налогу на использование в Вашингтоне, который вы должны (RCW 82.12.035). Вы не можете брать кредит на другие уплаченные суммы, такие как лицензионные сборы, налоги арендодателя или налог на добавленную стоимость, например канадский налог на товары и услуги.

Примечание: Физические лица считаются резидентами этого штата для целей налогообложения продаж и использования, если они предпринимают действия, указывающие на то, что они намерены жить в этом штате на более чем временной или временной основе.См. Нашу тему о налоге на резидентство в штате Вашингтон.

Переезд в Вашингтон — Новые жители

Если вы приобрели и использовали «частный автомобиль» в другом штате более 90 дней до переезда сюда , вы не обязаны платить налог за использование штата Вашингтон (RCW 82.12.0251 (3)).

Примечание: Частный автомобиль — это личный автомобиль для личного пользования, а не грузовой автомобиль. Дома на колесах и трейлеры не подпадают под это исключение.

Если вы приобрели личный автомобиль в другом штате в течение 90 дней после переезда сюда , вы должны заплатить налог за использование при регистрации и лицензировании.

Примечание: Если вы можете доказать, что вы уплатили налог с продаж и использование транспортного средства в другом штате, до его ввоза в Вашингтон, вы можете применить уплаченный налог с продаж или использования к налогу на использование в штате Вашингтон, который вы должны (RCW 82.12.035 ). Вы не можете брать кредит на другие уплаченные суммы, такие как лицензионные сборы, налоги арендодателя или налог на добавленную стоимость, например канадский налог на товары и услуги.

Лицензионные требования

Вы должны лицензировать свой автомобиль в Вашингтоне в течение 30 дней после переезда в этот штат. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Департамента лицензирования.

Военная техника

Для получения информации о налогообложении транспортных средств, приобретенных или используемых в Вашингтоне военнослужащими, см. Наш налог на продажу транспортных средств и требования к налогу на использование для лиц, указанных в специальном уведомлении о военной службе.

Коммерческий транспорт

Если вы привозите коммерческий автомобиль в это состояние, налог на использование взимается со стоимости транспортного средства независимо от того, когда вы его приобрели.Однако, если коммерческий автомобиль привезен в штат нерезидентом (за пределами штата) для временного (не более 180 дней в течение любых последовательных 365 дней) коммерческого использования, то налог на использование основан на разумной арендной стоимости. . См. RCW 82.12.010 (7) (c).

Примечание : Если вы уже заплатили Вашингтонский налог с продаж или налог за использование на полную стоимость транспортного средства, вы не обязаны платить налог на использование арендной стоимости.

Для получения дополнительной информации см. Налог на использование вашего бизнеса-нерезидента в отношении транспортных средств, временно находящихся в Вашингтоне.

Какая сумма используется для определения подлежащего уплате налога за использование?

Налог за использование рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости автомобиля. Обычно это сумма, выплачиваемая продавцу. Однако, если уплаченная сумма не представляет собой стоимость автомобилей аналогичной марки, модели и состояния, стоимость определяется как можно ближе к розничной цене продажи аналогичных автомобилей. Стоимость транспортного средства не может быть меньше суммы, уплаченной продавцу (RCW 82.12; WAC 458-20-17802).

Подробнее

Посетите веб-сайт Департамента лицензирования.

Информация об автомобилях | Налоговый отдел | Округ Нью-Ганновер

В чем причина изменения?

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла законопроект 1779, создавший то, что мы называем программой «Tag and Tax Together» — более рациональный метод для владельцев транспортных средств для оплаты их регистрации и транспортных налогов. Начиная с 2013 года, ежегодные регистрационные сборы и налоги на имущество транспортных средств будут уплачиваться Подразделению транспортных средств. DMV, в свою очередь, распределяет налоги между соответствующими округами.

Что изменится с принятием этого закона?

В настоящее время сборы за регистрацию транспортных средств и налоги на имущество транспортных средств выставляются и оплачиваются отдельно. Каждый округ отвечает за сбор налогов с транспортных средств, в то время как DMV занимается регистрационными сборами.

Начиная с середины 2013 года, DMV начнет рассылку уведомлений о продлении регистрации, в которых будет выставлен счет на уплату транспортного налога и регистрационный сбор. Сборы указаны отдельно, но подлежат оплате одновременно.Общая сумма, подлежащая уплате в комбинированном отчете, будет выплачена NCDMV. Как и раньше, вы можете заплатить онлайн, по почте или лично в ближайшем к вам агентстве по номерным знакам.

Когда вступит в силу новая система тегов и налогов?

Новая система будет вводиться поэтапно с продлением регистрации транспортных средств, которое намечено на середину 2013 года. К середине 2014 года в систему будут включены все автомобили Северной Каролины.

Чем будет отличаться мое ежегодное уведомление о продлении?

Новое уведомление о продлении объединяет информацию о плате за продление регистрации вашего транспортного средства и подлежащем уплате налоге на имущество транспортного средства.Новое уведомление включает отдельную контактную информацию для вопросов регистрации и налоговых вопросов. Новая программа Tag and Tax Together позволяет вам сделать один удобный платеж в NCDMV как для продления регистрации, так и для налога на имущество транспортных средств. NCDMV направит налоговую часть вашего платежа непосредственно в налоговый департамент вашего округа.

Я плачу налог на недвижимость по ипотеке. Включает ли новая система налог на мой дом или ипотечную недвижимость?

Новая программа Tag and Tax Together предназначена только для налога на имущество транспортных средств и не влияет на ваш налог на ипотеку или недвижимость.

Когда нужно уплатить налог на мой автомобиль?

Налог на транспортное средство уплачивается одновременно с регистрацией транспортного средства. Срок будет напечатан в новом уведомлении о продлении, которое вы получите по почте.

Как мне оплатить оба сбора?

Вам больше не нужно платить отдельно. Вы можете оплатить обе комиссии через NCDMV:

Онлайн
Перейдите на страницу продления регистрации транспортного средства и произведите оплату кредитной или чековой картой
По почте
Отправьте чек или денежный перевод по адресу, указанному в вашем уведомлении о продлении *
Лично
Обратитесь в ближайшее к вам агентство по номерным знакам,
или
Служба регистрации транспортных средств DMV:
1100 New Bern Avenue
Raleigh, NC 27697
* Если ваш почтовый адрес изменился с момента последнего продления регистрации, возможно, потребуется пересчитать сумму налога.В этом случае не отправляйте платеж по почте. Свяжитесь с налоговой инспекцией вашего округа, чтобы узнать, нужно ли пересчитать сумму вашего налога.

Сохранится ли плата за продление регистрации моего автомобиля?

Да. Ежегодная плата за продление регистрации вашего автомобиля останется прежней. Увеличение вашего счета связано с добавлением налога на имущество транспортных средств.

Нужно ли мне еще пройти техосмотр перед продлением регистрации?

Да.Ваш автомобиль должен ежегодно проходить техосмотр на безопасность и / или выбросы, прежде чем регистрация будет продлена. Как и в предыдущие годы, вы можете проверить свой автомобиль за 90 дней до срока продления регистрации.

Как я узнаю, сколько я должен налог на недвижимость?

Информация о налоге на недвижимость будет включена в объединенное уведомление вместе со ставками налогов вашего округа и муниципалитета и другими применимыми подлежащими уплате налогами.

Могу ли я продлить регистрацию автомобиля без уплаты налога на имущество?

№Вы не можете продлить регистрацию своего автомобиля, если не уплачены все налоги и сборы за регистрацию автомобиля.

Будут ли налоги на имущество транспортных средств в следующем году или в предыдущем году?

Налоги, подлежащие уплате за комбинированное уведомление, относятся к наступающему году и охватывают тот же период, что и регистрация транспортного средства.

Получу ли я уведомление, если я переехал с момента предыдущего продления регистрации автомобиля?

Если вы сообщили свой новый адрес в NCDMV, вы должны получить бирку и налоговое уведомление на свой новый адрес.Если вы не уведомили NCDMV о своем новом адресе, вы можете не получить уведомление о продлении.

Если вы переехали с момента последнего продления, возможно, придется пересчитать налог на имущество транспортного средства. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ПРОДОЛЖЕНИЕ И ОПЛАТУ ПО ПОЧТЕ . Вы можете изменить свой адрес, посетив местное агентство по номерным знакам, или онлайн, запросив дубликат регистрационной карты за 15 долларов США.

Что будет, если я не внесу регистрацию и налог на транспорт в установленный срок?

Проценты будут взиматься за просрочку уплаты налога на имущество транспортных средств и продление регистрации.Ваш автомобиль также будет цитироваться, если он будет управляться после истечения срока действия меток.

Могу ли я оплатить налог на имущество с автомобиля в налоговой инспекции моего округа?

После того, как ваш автомобиль станет участником программы Tag and Tax Together и вы получите комбинированное уведомление, вы больше не сможете оплачивать свой транспортный налог в налоговой инспекции вашего округа.

С кем мне связаться, если у меня возникнут вопросы о налоге на имущество, взимаемом с моего транспортного средства?

Контактная информация налоговой инспекции вашего округа указана на вашей бирке и уведомлении об обновлении налогов, либо обратитесь к этому списку налоговых офисов округа.

Как определяется налог на имущество для моего автомобиля?

Оценщик транспортного средства округа оценит ваш автомобиль на основе его справедливой рыночной стоимости. Ваш налог на недвижимость будет зависеть от налоговых ставок и юрисдикции, в которой находится ваш автомобиль.

Что делать, если я не согласен с указанием стоимости, налога на имущество или налога на транспортные средства, с кем мне связаться и каков крайний срок подачи апелляции?

После того, как владелец транспортного средства получил свое объединенное уведомление и владелец не согласен с указанием стоимости, налога на имущество или места налогообложения транспортного средства, он должен обратиться в налоговую инспекцию округа, в которой находится транспортное средство.У владельца есть 30 дней для подачи апелляции с установленного срока, который наступает в 15-й день месяца, следующего за обновлением регистрации или аналогичным образом при новой регистрации.

Налог на личную собственность — FAQ

Важное временное изменение, связанное с COVID-19:

Городские офисы частично открыты с понедельника, 18 мая. Позвоните по телефону 757-382-6455, чтобы узнать, можно ли совершить транзакцию лично.

Все услуги, связанные с личным имуществом, предлагаемые Уполномоченным по доходам, по-прежнему могут быть обработаны по телефону, почте, электронной почте, факсу или Dropbox в одном из наших четырех офисов.

Нотариальное заверение бланков личного имущества временно отменено. По-прежнему требуется представление всей другой подтверждающей документации.

Следующие ниже вопросы и ответы содержат основную информацию, которая поможет налогоплательщикам понять порядок расчета налогов на личную собственность на автотранспортные средства.

1. Что обычно считается личной собственностью для целей налогообложения?

Автомобили, грузовики, туристические транспортные средства, мобильные дома, мотоциклы, прицепы, гидроциклы, самолеты, офисная мебель, приспособления, оборудование, а также машины и инструменты, используемые в производственном процессе.

2. Как определяется размер налога на личное имущество?

Городской совет Чесапика ежегодно устанавливает ставки налога на имущество физических лиц в мае. Фактический налог рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на применимую ставку налога.

3. Как оценивается личное имущество?

Налоговый комиссар обычно должен определять оценочную стоимость автотранспортных средств на основе признанного руководства по ценообразованию, если таковое имеется, или процента от первоначальной стоимости.Использованные публикации представляют собой январские выпуски официальных справочников по оценке Национальной ассоциации автомобильных дилеров. Стоимость, взятая из этих книг, является стоимостью ссуды. Если автомобиль не указан в справочнике, стоимость будет основываться на процентном соотношении от покупной цены или в процентах от оценки за предыдущий год. Для личного имущества, кроме автомобилей, оценочная стоимость обычно основывается на процентах от первоначальной стоимости.

4. Что означает пропорциональное распределение налогов на личную собственность?

Термин «пропорциональное распределение» относится к полномочиям местности по сбору налогов на личную собственность на пропорциональной основе, то есть, как правило, в течение той части года, в течение которой объект находится в этом населенном пункте или принадлежит налогоплательщику.Пропорция означает, что начисленный налог на автотранспортное средство или прицеп будет основываться на количестве месяцев, в течение которых он находится в Чесапике или принадлежит налогоплательщику.

5. Какие виды личного имущества распределяются пропорционально?

Пропорция налога на имущество физических лиц применяется к автотранспортным средствам и прицепам. Сюда входят автомобили, грузовики, мотоциклы, туристические автомобили и другое автомобильное оборудование, требующее регистрации в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния.Передвижные дома, самолеты, водный транспорт и служебное личное имущество не подлежат пропорциональному распределению.

6. Если я перееду из Чесапика или продам свой автомобиль в течение налогового года, имею ли я право на возмещение уплаченного налога на имущество физических лиц?

Да, в большинстве ситуаций. Если вы переезжаете из Вирджинии или в другой населенный пункт Вирджинии, где налоги на личную собственность распределяются пропорционально, или если вы продаете или избавляетесь от автомобиля, ваш налог на личное имущество для этого автомобиля обычно будет пропорционально распределен. Вы получите кредит или возврат налогов, уплаченных за ту часть оставшегося года, при условии, что у города нет других неуплаченных налогов или долгов.Временное отсутствие в городе не дает вам права на пропорциональную компенсацию. Вы обязаны сообщать о любых изменениях в месте проживания или владении недвижимостью DMV и Уполномоченному по доходам. Вам может потребоваться предоставить документацию, подтверждающую, что транспортное средство больше не находится в городе или что право собственности изменилось.

7. Если мой автомобиль будет поврежден или выйдет из строя в течение налогового года, будет ли изменен налог?

Нет. Оценочная стоимость имущества на 1 января является основанием для уплаты налога на имущество физических лиц.Если вы считаете, что состояние вашего автомобиля ниже среднего из-за механических неисправностей, чрезмерного пробега или по другим причинам, вы можете подать апелляцию на свою оценку для индивидуальной проверки стоимости вашего автомобиля. Если автомобиль поврежден до 1 января и не ремонтировался, может быть подана апелляция на оценку.

8. Когда я должен подавать форму возврата материальной личной собственности?

С января 2018 года формы возврата материальной личной собственности для автомобилей и трейлеров больше не будут ежегодно отправляться по почте жителям Чесапика.Сообщите уполномоченному налоговой инспекции, если произойдет одно из следующих событий:

Смена владельца транспортного средства
Изменение имени или адреса собственника
Изменение места проживания от Чесапика (обычно определяется как место, где обычно стоит гараж / парковка)
Изменение режима использования транспортного средства с личного пользования на служебное или наоборот

Формы возврата материальной личной собственности для самолетов, судов и передвижных домов по-прежнему отправляются по почте каждый январь и должны быть подписаны и поданы до 1 марта каждого года независимо от того, требуются ли изменения.

9. Куда я могу подать форму возврата материальной личной собственности?

Формы для самолетов, плавсредств и передвижных домов можно подавать по почте или лично в любой из четырех офисов Уполномоченного по доходам.

Почтовый адрес:
P.O. Box 15285
Чесапик, VA 23328

Расположение офисов:

10. Когда должен быть уплачен мой налог на личное имущество?

Налоги на личное имущество должны быть уплачены муниципалитетом Чесапик 5 июня.Дополнительный налоговый счет будет отправлен по почте для автотранспортных средств и трейлеров, въезжающих в город или приобретенных после 5 июня, и подлежит оплате через 30 дней с даты выставления счета.

11. Нужно ли мне кого-либо уведомлять при продаже или утилизации автомобиля или прицепа?

Да. При продаже или утилизации автомобиля или прицепа необходимо немедленно уведомить DMV и налоговую инспекцию. Обратите внимание, что это ответственность гражданина, а не продавца автомобилей или нового владельца.

12. Имею ли я обязанности по уплате налога на личную собственность как действующий военнослужащий, имеющий юридическое место жительства в штате, отличном от Вирджинии?

Нет. Если вы проживаете здесь на основании военных приказов, вы не будете облагаться налогом в Чесапике на личное имущество, зарегистрированное только на ваше имя, если вы сохраняете свое законное место жительства / место жительства в штате, отличном от Вирджинии, и транспортное средство не используется в торговля или бизнес. Военнослужащие должны ежегодно представлять копию своего текущего отчета об отпусках и доходах (LES), чтобы получить и сохранить это освобождение.

Личное имущество, зарегистрированное совместно с вашим супругом, или имущество, зарегистрированное исключительно на имя вашего супруга, может иметь право на освобождение от налога на личное имущество на основании соответствующих условий, предусмотренных Федеральным законом о предоставлении права на проживание супругам военнослужащих. Чтобы подать заявление об освобождении от налога на такое личное имущество, супруга действующего военнослужащего должна ежегодно подавать аффидевит о проживании супругов военнослужащих.

Автомобиль, арендованный действительным военнослужащим и / или супругом, облагается налогом; тем не менее, он может иметь право на получение 100% скидки от налога на личную собственность на первые 20000 долларов США на сумму в соответствии с контрактом, требующим от обслуживающего персонала и / или супруга (арендатора) уплаты налога на личную собственность, и применяется к арендованному автомобилю, который в противном случае была бы освобождена от налогов в Вирджинии, если бы принадлежала военнослужащему и / или супруге.Для арендованного автомобиля предоставьте копию договора аренды и других соответствующих документов.

13. Каковы мои налоговые обязательства как действующего военнослужащего, имеющего Чесапик в качестве моего законного места жительства?

В соответствии с Законом о гражданской помощи военнослужащим ваши налоговые обязательства относятся к городу Чесапик независимо от того, где вы находитесь, или где ваш автомобиль (а) может находиться в гараже или находиться в течение года.

14. Как город Чесапик определяет статус военнослужащих, освобожденных от налогов?

Каждый январь военнослужащие получают форму «Регистрация военной техники в Чесапике» со списком всех транспортных средств, которые в настоящее время зарегистрированы на имя военнослужащего и находятся в гараже в Чесапике.Любая неверная информация в форме должна быть обновлена, и форма должна быть возвращена Уполномоченному по доходам до 1 марта вместе с действующей копией LES (Отчет об отпуске и доходах). После того, как форма и LES будут получены и проверены на соответствие требованиям, ваш аккаунт (-а) транспортного средства будет зарегистрирован как освобожденный от налога на личное имущество.

15. Имеют ли право ветераны-инвалиды на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц?

Любой отдельный автомобиль, принадлежащий и регулярно используемый ветераном, признанным Департаментом по делам ветеранов постоянно и полностью инвалидом, может иметь право на снижение ставки налога на личную собственность.Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой инспекции по телефону 757-382-6730.

16. Имеют ли право лица, имеющие специально оборудованные автомобили, льготу по налогу на имущество физических лиц?

Автомобили, находящиеся в собственности и специально оборудованные для перевозки инвалидов, могут иметь право на пониженную ставку налога на личное имущество. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой инспекции по телефону 757-382-6730.

Дополнительная информация о сборах и налогах
можно получить по телефону:

Оценка личного имущества
cartax @ cityofchesapeake.нетто
757-382-6730

Оценка коммерческой недвижимости
[email protected]
757-382-6738

Оценка недвижимости
[email protected]
757-382-6235

Бизнес-лицензия
[email protected]
757-382-6738

Налоговые платежи
[email protected]
757-382-6281

Ставки налога DOR

Каковы ставки индивидуального подоходного налога?
Какая ставка налога с продаж?

Какая ставка налога на использование?

Какая уездная ставка?

Ставки бизнес-налога
Ставки акцизов

Каковы ставки индивидуального подоходного налога?

Висконсин Ставка индивидуального подоходного налога варьируется от 3.От 54% до 7,65%, в зависимости от семейного положения и дохода.

Для плательщиков единого налога и налогоплательщиков, имеющих право подавать в качестве главы семьи с налогооблагаемым доходом:
свыше	, но не более	Налог на 2020 год составляет	от суммы свыше
долл.74 + 4,65%	$ 11,970
$ 23,930	$ 263,480	$ 979,88 + 6,27%	$ 23,930
$ 263,480
$ 263,480
	Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию с налогооблагаемым доходом:
свыше	, но не более	Налог на 2020 год составляет	от суммы свыше
долларов 0	15,960 долларов	3.54%	$ 0
$ 15 960	31 910 $	$ 564,99 + 4,65%	$ 15 960
31 910 $	$ 351 310	$ 351 310	7,65%	351 310 долл. США

7,65%

Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации с налогооблагаемым доходом:
свыше	, но не более	Налог на 2020 год составляет	от суммы свыше
$ 0	$ 7,980	3.54%	$ 0
$ 7,980	15960 $	$ 282,49 + 4,65%	$ 7,980 $
15,960 $ 15,960	$ 155660	6,265 $ 9039		175 660 долл. США

Примечание: Нерезиденты и резиденты неполный год должны пропорционально распределять налог на основе отношения их дохода в Висконсине к их федеральному скорректированному валовому доходу.Увидеть Висконсин Форма 1NPR для получения дополнительной информации.

Какая ставка налога с продаж?
Висконсинский налог с продаж — это налог в размере 5%, взимаемый с продажной цены розничных торговцев, которые продают, лицензируют, сдают в аренду или арендуют материальное личное имущество, определенные монеты и марки, определенное арендованное имущество, прикрепленное к недвижимости, или определенные цифровые товары или продают лицензировать, выполнять или предоставлять налогооблагаемые услуги в Висконсине. Увидеть Что облагается налогом для получения дополнительной информации.
Какая ставка налога на использование?
Висконсинский налог на использование — это налог в размере 5%, взимаемый с покупной цены материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного арендованного имущества, прикрепленного к недвижимости, определенных цифровых товаров или облагаемых налогом услуг, которые используются, хранятся или потребляются в пределах штата Висконсин. но по которым ранее не уплачивались налоги с продаж или использования штата Висконсин. Увидеть Используйте налог для получения дополнительной информации.
Какой уездный тариф?
Для 68 округов штата Висконсин, которые приняли окружной налог, окружной налог равен 0.Налог в размере 5%, взимаемый с продажной цены от розничных продаж, лицензий, аренды или аренды материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного арендованного имущества, прикрепленного к недвижимости, или определенных цифровых товаров, или продажи, лицензирования, исполнения или меблировки облагаемых налогом услуг в округе с окружным налогом. Исключения из режима налогообложения округа и особые ситуации разъясняются в Части 18.D. (2) — (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .
Розничные торговцы, которые облагают продажи округом 0,5%, должны взимать налог с продаж в размере 5,5% со своих розничных продаж:
- 5% налог штата с продаж и
- 0,5% налог с продаж округа.

Таблица ставок налога с продаж

В следующей таблице приведены общие ставки налога с продаж и использования для каждого округа.

5% % %

НАИМЕНОВАНИЕ ОКРУГА И КОД	СТАВКА ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГА	СТАВКА НАЛОГОВ ОКРУГА И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ	СТАЦИОНАРНАЯ СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ	ИТОГО
.50% — 1/1/94		5,50%
Ashland (2)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Barron ( 3)	5%	0,50% — 4/1/86		5,50%
Bayfield (4)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Коричневый (5)	5%	0,50% — 01.01.18	(0,50% для 01.11.00 — 30.09.15)	5.50%
Buffalo (6)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Burnett (7)	5%	0,50% — 4 / 1/89		5,50%
Calumet (8)	5%	0,50% — 4/1/18		5,50%
	Chippewa39	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Clark (10)	5%	0.50% — 01.01.09		5,50%
Колумбия (11)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Кроуфорд ( 12)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
датчанин (13)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Dodge (14)	5%	0,50% — 1/4/94		5.50%
Дверь (15)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Дуглас (16)	5%	0,50% — 4 / 1/91		5,50%
Данн (17)	5%	0,50% — 4/1/86		5,50%
Eau Claire (18)	0,50% — 01.01.99		5,50%
Флоренция (19)	5%	0.50% — 01.07.06		5,50%
Fond du Lac (20)	5%	0,50% — 4/1/10		5,50%
Лес (21)	5%	0,50% — 01.04.95		5,50%
Грант (22)	5%	0,50% — 01.04.02		5,50%
Зеленый (23)	5%	0,50% — 01.01.03		5.50%
Зеленое озеро (24)	5%	0,50% — 1/7/99		5,50%
Айова (25)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
Железо (26)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Джексон (27)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
Джефферсон (28)	5%	0.50% — 4/1/91		5,50%
Джуно (29)	5%	0,50% — 4/1/92		5,50%
Кеноша ( 30)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Кевауни (31)	5%	0,50% — 4/1/17		5,50%
Ла Кросс (32)	5%	0,50% — 1/4/90		5.50%
Лафайет (33)	5%	0,50% — 01.04.01		5,50%
Ланглад (34)	5%	0,50% — 4 / 1/88		5,50%
Lincoln (35)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Manitowoc (3619)			5%
Марафон (37)	5%	0.50% — 1/4/87		5,50%
Маринетт (38)	5%	0,50% — 01.10.01		5,50%
Маркетт ( 39)	5%	0,50% — 1/4/89		5,50%
Menominee (72)	5%	0,50% — 4/1/20		5,50%
Милуоки (40)	5%	0.50% — 01.04.91	0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5,50%
Monroe (41)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
Oconto (42)	5%	0,50% / 1/94		5,50%
Oneida (43)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Outagamie (4419 5	0.50% — 01.01.20		5,50%
Озоки (45)	5%	0,50% — 4/1/91	0,10% (01.01.96 — 3 / 31/20)	5,50%
Пепин (46)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Пирс (47)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Polk (48)	5%	0,50% — 4/1/88		5.50%
Portage (49)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Цена (50)	5%	0,50% — 1 / 1/93		5,50%
Расин (51)	5%		0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5%
Richland (52)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Камень (53)	5%	0.50% — 01.04.07		5,50%
Rusk (54)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
St. Croix (55)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Sauk (56)	5%	0,50% — 4/1/92		5,50%
Сойер (57)	5%	0,50% — 1/4/87		5.50%
Шавано (58)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
Шебойган (59)	5%	0,50% — 1 / 1/17		5,50%
Тейлор (60)	5%	0,50% — 1/7/99		5,50%
Тремпеале	5%	0,50% — 01.10.95		5,50%
Вернон (62)	5%	0.50% — 01.01.97		5,50%
Вилас (63)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Walworth ( 64)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Уошберн (65)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Вашингтон (66)	5%	0,50% — 01.01.99	0.10% (01.01.96 — 31.03.20)	5.50%
Waukesha (67)	5%		0.10% (01.01.96 — 31.03.20)	5%
Ваупака (68)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Ваушара (69)	5% 8% 8 — 1/4/90		5,50%
Виннебаго (70)	5%			5%
Дерево (71)	21 5%	50% — 01.01.04		5,50%

Внимание: Розничные торговцы, которые не находятся в округе с налогом, по-прежнему подлежат налогообложению округа и обязаны собирать и перечислять его, если они:

осуществляют налогооблагаемые продажи, которые поступают (т. Е. Осуществляются в ) уезд с налогом; или
продать моторное транспортное средство, лодку, прогулочный транспорт или самолет, которые обычно будут храниться в округе, в котором принят окружной налог.

Примечание: Дополнительная информация о том, какой уездный налог взимается с продажи и аренды автотранспортных средств, лодок, прогулочных транспортных средств, самолетов, снегоходов, прицепов, полуприцепов, вездеходов, грузовых автомобилей и внедорожных мотоциклов, представлена в Части 18.D. (4) и (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .

Чтобы определить соответствующую ставку налога с продаж и использования в штате Висконсин и / или округа, применяемую к транзакции, см. Поиск по ставке налога с продаж.

Применимые законы и правила

В этом документе представлены утверждения или толкования следующих законов и постановлений, вступивших в силу 13 ноября 2020 г .: Разделы 71.06, 77.52, 77.522, 77.53, 77.70, 77.705, 77.706, 77.707, 77.72, 77.785, 77.981 , 77.99, 77.994, 77.995, 77.9962, 78.015, 78.017, 78.405, 78.407, 139.02, 139.03, 139.31, 139.76 и 168.12, Висконсин. Статистика.

Законы, вступившие в силу после 13 ноября 2020 г., новые административные правила и судебные решения могут изменить толкование этого документа.Руководство, выпущенное до 13 ноября 2020 г. и противоречащее информации в этом документе, заменяется этим документом в соответствии с разд. 73.16 (2) (a), Wis. Stats.

ДЛЯ ВОПРОСОВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

MS 5-77
ОТДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ WISCONSIN
Бюро обслуживания клиентов
PO Box 8949
Madison, WI 53708-8949
Телефон: (608) 266-2776
Факс: (608) 267- 1030
Отправить дополнительные вопросы по электронной почте [email protected]

Номер руководящего документа: 100047

DVS Home — Налог с продаж автотранспортных средств

Ресурсы

Разбивка налога с продаж автотранспортных средств

Ставка налога 6.5%:

Налог с продаж взимается с большинства покупок или приобретений автотранспортных средств. Он основан на общей покупной цене или справедливой рыночной стоимости транспортного средства, в зависимости от того, что больше. Когда транспортное средство приобретается за номинальное вознаграждение или без денежного вознаграждения, налог, подлежащий уплате, основывается на средней стоимости аналогичных транспортных средств.

Заместитель:

10 долларов США взимается с легковых автомобилей 10 лет и старше (не распространяется на мотоциклы). Цена покупки не должна превышать 3000 долларов — информацию о налогах с продаж для старых автомобилей см. Ниже.

150 долларов применяется к легковым автомобилям и пожарным машинам, зарегистрированным или подавшим заявку на регистрацию в качестве Collector, Classic, Street Rod и Pioneer, независимо от фактической покупной цены или справедливой рыночной стоимости транспортного средства. Все другие транспортные средства (грузовики, пикапы, мотоциклы) должны платить 6,5% от покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Обмены:

Единственно допустимым обменом для снижения покупной цены является другой зарегистрированный или ранее зарегистрированный автомобиль.Сельскохозяйственное оборудование, мебель, животные и т. Д. Не допускаются в качестве стоимости для обмена для целей налога с продаж. См. Раздел «Доходы Миннесоты — Пособие по обмену».

Руководство по налогу с продаж для старых автомобилей

Вместо 6,5% налога с продаж автотранспортных средств применяется дополнительный налог в размере 10 долларов, если автомобиль соответствует всем следующим требованиям:

Транспортному средству 10 лет и старше и
Его продажная цена и средняя стоимость менее 3000 долларов.

Если автомобиль не соответствует обоим требованиям, он не имеет права на уплату фиксированной суммы в размере 10 долларов США вместо налога.

Для определения действительной рыночной стоимости используйте общенациональные справочники ценообразования, например:

Edmunds — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

Руководство по ценам Blue Book Kelley — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

NADAguides.com — Источник цен на автомобили и информации в Интернете

Чтобы определить, составляет ли справедливая рыночная стоимость автомобиля 3000 долларов или более, вам необходимо знать:

Стиль (2D, 4D, кабриолет и др.)

Модель (Standard, Deluxe, Master и др.)

Мотор (V-8, 6, Hemi, 444 427 и др.)

Состояние автомобиля:

Это работает?
Есть ли недостающие части?
В каком состоянии кузов?
В каком состоянии двигатель?
В каком состоянии салон?

Общие освобождения от налога на продажу автотранспортных средств

Подарки

При передаче автомобиля между специально идентифицированными физическими лицами не взимается налог с продаж, если передача является подарком без денежного или иного вознаграждения или иного ожидания вознаграждения.К конкретным лицам относятся: супруги, родители и дети, бабушки и дедушки и внуки.

Развод

Переводы между супругами при бракоразводном процессе не облагаются налогом с продаж.

Наследование

Переводы на автомобили, приобретенные по наследству, налогом с продаж не облагаются.

Совместная собственность

Передача из совместной собственности одному из совладельцев бесплатно не облагается налогом с продаж.

Компании

Некоммерческие группы

Налог с продаж не взимается с покупки и аренды автотранспортных средств, которые используются в основном для перевозки товаров или людей, за исключением сотрудников, в рамках некоммерческой деятельности группы. Для участия в конкурсе автомобиль должен быть грузовиком, автобусом или автомобилем, рассчитанным на перевозку не менее девяти человек. Это исключение распространяется только на группы, организованные исключительно для благотворительных, религиозных или образовательных целей; он не применяется к государственным или местным правительственным организациям, школам или частным автобусным компаниям.Транспортные средства, которые передаются в дар определенным некоммерческим организациям, если они используются исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях, не облагаются налогом.

Ветераны-инвалиды

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных ветеранами-инвалидами, если транспортное средство было предоставлено бесплатно, полностью или частично с использованием грантов в соответствии с Кодексом США, раздел 38, раздел 3902. Требуется доверенность от администрации ветеранов.

Правительство

Транспортные средства, приобретенные, арендованные или арендованные федеральным правительством и его агентствами, не облагаются налогом с продаж.

Учебное пособие

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных или используемых частной некоммерческой или государственной школой для использования в качестве учебного пособия на курсах по ремонту кузовов транспортных средств и механике. Это исключение не распространяется на автомобили, используемые в программах обучения водителей.

Машины для обслуживания дорог

Налог с продаж не взимается со снегоуборочных машин, самосвалов и других автотранспортных средств, приобретаемых городом для использования исключительно для содержания дорог. Исключение не распространяется на автомобили и / или пикапы. Город означает поселок. Сюда не входят города, округа или специальные налоговые округа, установленные законом или местным самоуправлением.

Налог на автотранспортные средства (MRB) | Business.gov.nl

Если вы живете в Нидерландах и владеете транспортным средством (автомобилем, фургоном, мотоциклом, прицепом или грузовиком), вам придется заплатить налог на автотранспортные средства ( motorrijtuigenbelasting, MRB ).Вы автоматически получите оценку от налоговой и таможенной службы Нидерландов.

Вы можете узнать ставку налога для всех типов транспортных средств, используя инструмент ставки налога на транспортные средства (на голландском языке). Этот инструмент также позволяет увидеть, какие типы экономичных автомобилей освобождены от уплаты налога на транспортные средства. Для грузовых автомобилей действует специальный тариф. Кроме того, если вы едете на грузовике по автомагистралям в Нидерландах, в некоторых случаях вам придется платить налог на тяжелые транспортные средства ( belasting zware motorrijtuigen, BZM ), а также налог на автотранспортные средства.

Вы платите налог на автотранспортные средства (также известный как дорожный налог) прямым дебетом за каждый период в 3 месяца. Вы можете уполномочить налоговую и таможенную администрацию Нидерландов ежемесячно списывать налог на автотранспортные средства.

Табличка с иностранным номером

Если вы являетесь резидентом Нидерландов и владеете автомобилем с иностранным номером, вам придется заплатить налог на автотранспортные средства в Нидерландах до использования автомобиля в Нидерландах. Используйте форму (на голландском языке) Уведомление о налоге на автотранспортные средства с иностранным номером.

Сниженная ставка налога на автотранспортные средства для фургонов

Сниженная ставка применяется к фургонам, которые соответствуют определенным требованиям, и если:

вы являетесь предпринимателем для целей налога с оборота ( omzetbelasting )
фургон зарегистрирован в ваше имя или название вашей компании
более 10% количества километров, которые вы проезжаете в фургоне каждый год, предназначены для использования в служебных целях

Тяжелые служебные автомобили

Тяжелые служебные автомобили, такие как пикап с двойной кабиной грузовики или автофургоны с разрешенной максимальной массой более 3500 кг не классифицируются как грузовые автомобили и, следовательно, будут облагаться налогом (MRB) как легковые автомобили.Вы также платите налог на частный транспорт и мотоцикл за эти автомобили. Только автомобили с грузовой платформой, длина которой превышает доступное пространство для пассажиров, или автомобили с более низкой разрешенной массой, классифицируются как автофургоны.

Исключения

Электромобили

Только полностью электрические автомобили освобождаются от уплаты MRB. За гибридные автомобили вы платите только половину налоговой ставки.

Классические автомобили

Если вы владеете транспортным средством, которое впервые использовалось до 1 января 1975 года, вы освобождаетесь от налога на автотранспортные средства, если транспортное средство является автомобилем или фургоном, работающим только на бензине, мотоциклом, грузовиком или автобусом. частное использование.Переходное соглашение применяется к транспортным средствам, которые впервые использовались после 1 января 1975 года, но до 1 января 1988 года. Пожалуйста, обратитесь к классическому инструменту налоговой ставки на транспортные средства (на голландском языке), чтобы оценить, что применимо к вашей конкретной ситуации. Чтобы иметь право на переходную процедуру, отправьте письменный запрос (форма запроса специальной ставки налога на автотранспортные средства на голландском языке) в налоговую и таможенную администрацию Нидерландов.

Сельскохозяйственная техника

Сельскохозяйственная техника (с номерным знаком) имеет право на освобождение от налога на автотранспортные средства, если вы ее используете:

для поездок с одного рабочего места на другое;
для перевозки сельскохозяйственной или лесной продукции между площадками и производственными помещениями.

Если вы хотите подать заявление на освобождение от уплаты налогов, вам следует подать письменный запрос в налоговую и таможенную администрацию Нидерландов. Для этого вам следует использовать форму «Запрос о специальной ставке налога на автотранспортные средства» ( Verzoek mrb Bijzonder tarief ) (на голландском языке). Освобождение от сельскохозяйственной продукции не распространяется на транспортные средства, которые вы используете для перевозки продуктов на аукционы, рынки и других покупателей.

Дорожно-строительные машины

Грузовые автомобили, используемые для строительства и содержания дорог, освобождены от налога на автотранспортные средства и налога на тяжелые транспортные средства.