Сегодня лизинг набирает все большую популярность среди частных лиц и предпринимателей. Это объясняется тем, что он дает возможность купить транспортное средство, не имея на руках его полной стоимости. К тому же лизинговая сделка заключается быстрее, чем кредит. Клиент, подписавший договор и внесший сумму аванса, может в этот же день получить автомобиль и уехать на нем.
Однако несмотря на простоту и скорость оформления, у лизингополучателя возникают вопросы, связанные с налогообложением автотранспортного средства. В частности, кому надлежит уплачивать транспортный налог, если автомобиль в лизинге – пользователь или собственник?
Как рассчитывается налог при лизинге
Критериями для исчисления размера транспортного сбора выступают:
- Мощность двигателя. Она определяется в лошадиных силах;
- Налоговая ставка на одну лошадиную силу, отдельно принятая в каждом субъекте федерации.
В течение срока действия лизинговой сделки государственный сбор рассчитывается по обычной схеме, как в любых других случаях. Исключением является последний месяц, когда вносится выкупной платеж и право собственности переходит к пользователю.
В этом месяце сложности возникают, если изначально налог платила лизинговая компания, а ее расходы были включены в ежемесячные платежи. В стандартных случаях (вне лизинга) сбор на авто начисляется за весь месяц. В связи с этим новый хозяин должен был бы оплатить сбор дважды: в виде ежемесячного платежа, куда уже входит его сумма и самого налога, вносимого уже от своего имени.
Во избежание двойного налогообложения в договор включается специфическое условие. На его основании новый хозяин оплачивает государственный сбор за фактическое число дней месяца, в которые он являлся официальным собственником. К этой сумме прибавляется часть, уже оплаченная лизинговой компанией. Благодаря чему налоговые органы не имеют претензий к новому владельцу транспортного средства.
Кому надлежит уплачивать транспортный налог
Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ налог на транспортное средство платит лицо, являющееся его юридическим собственником – гражданин или предприятие. Однако в лизинговых правоотношениях в этой части между сторонами возникают разногласия. Поэтому следует детально разобраться в том, кто должен платить налог на транспорт, если автомобиль в лизинге.
Отношения сторон сделки регулируются Федеральным Законом № 164-ФЗ. Согласно его нормам, владеть имуществом может как лизингодатель, так и лизингополучатель. Условие о том, на чье имя временно или постоянно регистрируется предмет сделки, обязательно включается в договор либо фиксируется дополнительным соглашением.
Это значит, что плательщиками транспортного налога признаются:
- Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
- Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.
Как платить
Способ оплаты зависит от способа регистрации ТС при передаче его в лизинг. Закон предусматривает три варианта постановки на учет:
- Регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД входит в обязанности лизинговой компании, которая является его собственником в течение всего срока действия правоотношений;
- При покупке автомобиля у поставщика лизингодатель регистрирует его на свое имя. После подписания договора с клиентом, последний оформляет на себя временную регистрацию, действующую до завершения срока сделки;
- Машина ставится на временный учет в МРЭО сразу после ее передачи от поставщика к лизингодателю и считается временно зарегистрированной на имя клиента.
В первом и втором пункте обязан платить лизингодатель, как единственный хозяин. В последнем эту обязанность берет на себя получатель. К тому же после выкупа автомобиля он должен зарегистрировать его на свое и поставить на постоянный учет по месту собственной регистрации.
Оплата налога производится двумя способами, каждый из которых принят в ряде областей РФ:
- ежеквартально, с обязательной предоплатой в начале квартала;
- ежегодно, единовременным платежом.
Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.
Кто владелец по договору
И вышеописанного ясно, что налог на транспортное средство платит его собственник. Как сказано ранее, принадлежность автомобиля на период лизинга должна определяться договором. Итак, стороны могут назначить владельцем:
- Лизингодателя – он отчуждает свое право собственности на автотранспортное средство, находящееся на своем балансе, в пользу клиента, оплатившего выкупную стоимость имущества. Это происходит в последний месяц срока действия договора;
- Лизингополучателя – если сторонами предусмотрена постановка на временный учет, то в МРЭО предоставляется договор лизинга, где указано это условие и имя временного владельца – лизингополучателя. Увидеть его можно в особых отметках, имеющихся в ПТС.
Несколько важных моментов
При исчислении транспортного сбора имеются некоторые особенности, которые учитываются и в том случае, если транспортные средства приобретены в лизинг.
Во всех регионах приняты различные ставки, которые сильно отличаются друг от друга. Иногда условия сделки допускают использование автомобиля в другом регионе. Если плательщиком налога в этом случае выступает компания, то размер ежемесячного платежа увеличивается или уменьшается на размер местной налоговой ставки. Эта норма должна быть прописана в договоре или зафиксирована дополнительным соглашением.
Второй особенностью можно считать региональные льготы, применяемые к хозяйствующим субъектам. Например, в некоторых областях лизинговые компании, имеющие отношение к особым экономическим зонам, имеют скидку на транспортный налог. Такую же скидку получают в ряде областей предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.
Некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом. К ним относятся:
- легковые автомобили, обустроенные для использования инвалидом;
- сельскохозяйственная спецтехника, используемая в соответствии с целевым назначением;
- транспортные средства, принадлежащие некоторым органам исполнительной власти.
Оптимизировать налогообложение поможет правильный выбор лица, на чье имя будет зарегистрирован автомобиль после заключения сделки. Известно, что налоговые ставки в разных областях разные. Так, сэкономить на сборах можно, выбрав лизинговую компанию из соседнего региона с меньшими налоговыми тарифами. Это особенно важно для крупных перевозчиков или других компаний, приобретающих транспортные средства в лизинг.
Если лизинговая компания регистрирует транспортное средство на себя, то она обязана выдать клиенту доверенность на управление. Клиент должен удостовериться в том, что ее действие распространяется на весь срок лизинговой сделки, а не на 2 или 3 месяца.
Что будет, если не платить налог на лизинговый автомобиль
Нарушение сроков оплаты или неисполнение налогового обязательства приводит к:
- штрафу, составляющему 20% от стоимости транспортного средства;
- начислению пени за каждый день пропуска;
- аресту банковских счетов плательщика;
- аресту и реализации имущества для погашения задолженности перед государством;
- запрету на выезд за границу РФ для физического лица.
Эти санкции применяются во всех случаях, независимо от статуса объекта налогообложения и плательщика.
Баланс и налог
Многих автовладельцев, купивших автомобиль в лизинг, интересует вопрос: «Зависит ли обязанность платить налог оттого, на чьем балансе числится имущество»?
Естественно, что лизингополучатель не имеет желания платить государственную повинность, за автомобиль, хозяином которого он не является. Однако, юридически, нахождение авто в списке основных средств лизинговой компании, не влияет на налоговое обязательство сторон. Как мы уже сказали, налог платит то лицо, на чье имя автомобиль зарегистрирован, а не то, на чьем балансе он числится.
Короткое видео по теме транспортного налога и лизинга:
Содержание страницы
Лизинг сегодня – очень популярная форма предпринимательских взаимоотношений, поскольку позволяет получить необходимые основные средства быстро и с минимальными начальными вложениями. Автотранспорт довольно часто становится объектом лизинга. Если в сделке фигурирует транспорт, естественно, возникает вопрос об уплате транспортного сбора.
Какая сторона сделки по лизингу правомочна взять на себя обязательство по уплате транспортного налога (ТН), зависит от ряда обстоятельств, которые мы разберем в этой статье.
Стороны лизингового договора
Лизинг автотранспортного средства – это финансовая сделка, совершаемая насчет передачи в пользование определенного имущества, в нашем случае — транспортного средства, оформленная в виде договора. Как и в любом лизинговом договоре, в нем оговаривается срок, на который актив предоставляется в пользование, а по окончании этого срока транспортное средство может быть оставлено в собственность либо возвращено.
У договора лизинга всегда есть три стороны:
- лизингодатель – физическое лицо либо организация, которая покупает у собственника какое-либо имущество (в том числе и автотранспорт), но не для собственного пользования, а для передачи этого права;
- лизингополучатель – юридическое или частное лицо, которое получает указанное транспортное средство в платное пользование на оговоренный срок;
- поставщик (продавец) – первичный владелец предмета договора, у которого лизингодатель приобретает имущество для лизинга.
Какая из этих сторон обязана уплачивать транспортный налог? Это зависит от ряда параметров, которые будут рассмотрены ниже.
Осторожно с автолизингом
Главная привлекательная черта лизинговых договоров относительно транспортных средств – это возможность пользоваться средством, даже если нет финансовой возможности приобрести его немедленно, а также перспектива получить его в собственность.
Но есть и негативные черты такой сделки, которые следует принять во внимание и правильно оценить риски перед заключением договора:
- Кредит все-таки ниже. Проценты по лизинговому договору обычно больше банковских. Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.
- «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
- Сначала придется спросить. Получатель автомобиля не сможет провести с ним никаких юридических действий без санкции лизингодателя.
- Помните, автомобиль еще не ваш. Если в процессе действия договора лизинга получателем будут нарушены какие-либо условия (не вовремя внесены платежи, не пройден обязательный техосмотр, не в срок проведена профилактика и т.п.), машина не перейдет в собственность получателя, он потеряет это право.
Законодательное регулирование транспортного налогообложения
Спорный вопрос об уплате транспортного налога при соответствующем лизинге рассматривается в ряде законодательных документов:
- Налоговый Кодекс РФ:
- ст. 357 – о том, кто является плательщиком налога: лицо, на которого оформлена регистрация транспортного средства;
- ст. 358 – об объектах налогообложения;
- ст. 360 – об отчетных налоговых периодах;
- ст. 361 – о ставках и льготах;
- ст. 362 – о сроках уплаты ТН;
- ст. 363 – о порядке приема уплаты.
- Федеральный закон № 164 «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 года регулирует отношения по договору лизинга. Ст. 20 говорит о том, что владельцем объекта лизинга может считаться любая сторона договора.
- Приказ Министерства внутренних дел РФ № 1001 регламентирует установление собственности на автомобиль заключением специального соглашения.
- Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.
Основные постулаты ТН при лизинговой сделке
Итак, основные правоустанавливающие документы, касающиеся уплаты ТН при лизинге автотранспортных средств, утверждают следующее:
- обязанность уплаты ТН лежит на владельце транспортного средства;
- числиться владельцем может, в зависимости от обстоятельств, лизингополучатель или лизингодатель;
- лицо, на которое регистрируется авто, определяет соглашение, заключенное между сторонами лизинговой сделки;
- регистрация транспортного средства может оформляться на постоянный срок либо только на время действия лизингового договора;
- транспортный сбор платит владелец независимо от сроков регистрации.
Как определить владельца
В договоре прописываются нюансы перехода имущества в собственность по условиям лизинга. При заключении соответствующего соглашения оно может находиться в собственности:
- лизингодателя – до тех пор пока не истечет срок лизинга и не будут выполнены все его условия, особенно финансовые;
- лизингополучателя – на постоянной или временной основе (в зависимости от соглашения).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если регистрация собственности на авто будет временной, в органы контроля автомобилей (ГИБДД или др.) надо предоставить копию лизингового договора и соглашение о временности регистрации.
Стороны сами принимают решение, кто будет юридическим владельцем предмета лизинга, и оформляют его в договоре или лизинговом соглашении.
Что нужно принимать во внимание, выбирая тип права собственности
Перед заключением договора лизинга нужно хорошо взвесить все факторы, могущие повлиять на стоимость передаваемого имущества, и принять решение, какое соглашение о передаче авто в собственность следует заключить. Значение имеют такие моменты:
- Разница в ставках по транспортному налогу по разным регионам Российской Федерации. НК РФ говорит о том, что региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставки по ТН до десятикратного размера. Налог на авто, передаваемое в лизинг, будет исчисляться по региону собственника имущества, потому что он попадет в бюджет этого региона. При значительной разнице лучше предпочесть форму соглашения, по которой владельцем будет считаться лицо, зарегистрированное в регионе с более мягкой ставкой.
- Возможность применить льготу. Положение, аналогичное ситуации с налоговой ставкой – при прочих равных условиях следует предпочесть регион регистрации с налоговыми льготами.
- Экономическая целесообразность. Если заключить договор лизинга, не принимая во внимание всех ключевых факторов, это может существенно увеличить стоимость имущества, тогда как учет их принесет выгоду обеим сторонам сделки.
ВАЖНО! Исчисление и уплата ТН производится согласно региональным законам по месту регистрации автотранспортного средства.
Бухучет транспортного налога при лизинге авто
Если взятое в лизинг транспортное средство применяется для основного вида деятельности ИП или организации, то транспортный налог будет относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н).
Его отражают по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Когда производится перечисление ТН, его оформляют по дебету счета 68, корреспондирующим счетом выступает 51 «Расчетные счета».
Налогообложение на прибыль организаций и лизинг автомобилей
Транспортный налог является признаваемым расходом организации. Его следует учитывать при расчете налога на прибыль, причем не только саму сумму налога, но и авансовый платеж по нему. Учет производится на дату начисления в составе «прочих расходов, связанных с производством и продажей».
ИТОГИ
- Стороны лизинговой сделки своей волей определяют, кто будет оформлен владельцем автотранспортного средства, в какой момент это право наступает и как долго действует.
- Транспортный налог уплачивает лизингодатель, если право собственности на авто перейдет к получателю только по выполнении всех условий договора лизинга.
- Транспортный налог платит лизингополучатель, если авто перерегистрируется в его регион на постоянной или временной основе.
- Порядок исчисления, сроки и отчетность по уплате ТН зависят от правил, принятых в регионе регистрации автотранспортного средства.
- На собственника лизингового имущества возлагается не только обязанность по уплате ТН, но и ответственность за просрочку платежей или отчетности, недоимку либо неуплату, а также за отсутствие регистрации авто, переданного по лизинговому договору.
Транспортный налог при лизинге транспортного средства может уплачиваться собственником, либо фактическим владельцем машины. Правильно определить субъект налогообложения и место исполнения обязательств по НК РФ можно только исходя из условий сделки. В этой статье разберем, какой порядок уплаты налога на автомобиль могут установить лизингодатель и лизингополучатель, и какую позицию по этому вопросу занимает ФНС.
Общие правила налогообложения
Транспортный налог отнесен законодателем к компетенции субъектов РФ. Это означает, что конкретные ставки налогообложения, сроки платежей и условия предоставления льгот утверждают регионалы, используя базовые правила НК РФ. Для определения плательщика транспортного налога при лизинге нужно учитывать следующие общие правила налогообложения:
- налог будет уплачиваться только в случае, если соответствующий закон принят на региональном уровне – на практике, таким правом пользуются все регионы, поскольку заинтересованы в пополнении бюджета;
- уплата налога осуществляется через ИФНС по месту регистрации транспортного средства, если иное не предусмотрено нормативными актами или договорами;
- если автомобиль передается во временное владение по гражданским сделкам, стороны могут самостоятельно определять условия эксплуатации, порядок несения затрат, в том числе оплаты транспортного налога – в тексте договора может указываться обязанность временной постановки машины на учет по месту регистрации лизингополучателя.
Если рассмотреть суть сделки лизинга, то ее предметом является передача объекта, в том числе автотранспорта, с правом последующего выкупа. Как правило, на весь период финансовой аренды автомашина находится в собственности лизингодателя. Иное может устанавливаться условиями договора, особенно если арендатор сразу обозначил намерение приобрести транспорт.
Таким образом, порядок обложения транспортным налогом кажется очевидным – наличие и оплата должна осуществляться правообладателем, вне зависимости от места фактического нахождения и эксплуатации машины. Однако на самом деле возникает ряд проблем:
- при передаче арендатору (лизингополучателю) машина может эксплуатироваться совершенно в другом регионе с иными налоговыми ставками и льготами – такую неопределенность стороны могут использовать для уменьшения размера платежей;
- при временном перемещении машины по месту нахождения арендатора, может проводиться учет в ГИБДД, однако в автоматическом режиме такая информация в ИФНС передаваться не будет – закон обязывает передавать сведения в налоговую службу только при переходе права собственности к другому лицу;
- если по договору право собственности на автомашину сразу переходит к лизингополучателю, проблемы устраняются – налог будет начисляться по месту регистрации ТС.
Чтобы провести постоянный или временный учет транспорта, необходимо подать заявление в ГИБДД. Территориальный орган ГИБДД, в который будут обращаться участники сделки, зависит от условий договора. Заявление рассматривается непосредственно при обращении, а факт смены права собственности будет подтвержден выдачей свидетельства.
Кто платит транспортный налог на машину при лизинге? Для этого разберем все возможные условия договора, и позицию налоговой службы.
Порядок начисления и уплаты налога
Ввиду отсутствия единой позиции в НК РФ по вопросам уплаты транспортного налога при лизинге, свою позицию высказала ФНС. В Письме ФНС от 11.12.2013 № БС-4-11/22368 зафиксировано официальное мнение налоговой службы:
- если автомашина находится в собственности лизингодателя, однако не зарегистрирована за ним по реестру ГИБДД, платить налог будет арендатор, т.е. лизингополучатель;
- если в рамках договора автотранспорт был временно поставлен на учет в ГИБДД по месту фактической эксплуатации, однако постоянная регистрация сохранилась за лизингодателем, именно он будет оплачивать транспортный налог.
Следовательно, ключевое значение будет иметь регистрация машины в ГИБДД – кто числится собственником машины по реестру данного ведомства, тому и будет выставляться квитанция.
Как быть, если стороны в договоре указали совершенно другой порядок несения налоговых обязательств? Тогда будут применяться именно правила, предусмотренные контрагентами. Однако налоговая служба вправе проводить проверки на предмет умышленного уклонения от уплаты налога или незаконного занижения налоговой базы. Для этого будет проверяться отражение сделки в бухгалтерской и налоговой отчетности обеих сторон.
Если обратиться к Правилам регистрации транспорта, утвержденным МВД РФ, то учет при совершении лизинговых сделок будет проводиться только по заявлению сторон. Если машина передается с действующими номерами, учета вовсе можно избежать до момента перехода права собственности. Если же по финансовой аренде передается новый транспорт, в обязанности лизингополучателя может включаться проведение первичной постановки на учет в ГИБДД.
Если участники сделки не представят документы для проведения учета в ГИБДД, налоговая служба сможет узнать о совершении лизинговой сделки по налоговой и бухгалтерской отчетности. В этом случае скрыть объем налогообложения не получится, а платеж будет взыскан с текущего собственника.
Как уплачивается налог
Определив, кто именно из участников сделки будет платить транспортный налог, необходимо рассмотреть условия и порядок исполнения обязательств перед бюджетом. Механизм начисления и оплаты налога будет состоять из следующих стадий:
- сведения о постоянной регистрации ежегодно передаются из реестра ГИБДД в налоговую службу;
- если лизингополучатель обязан оплачивать налог по условиям договора, сведения о временном учете машины будут переданы в ИФНС при заполнении налоговой и бухгалтерской отчетности;
- начисление транспортного налога происходит по итогам календарного года – для этого учитываются показатели мощности, года выпуска и места производства машины;
- для расчета используются ставки, утвержденные региональными нормативными актами – в отношении отдельных категорий предприятий могут вводиться временные или постоянные льготы;
- если в адрес граждан квитанции с расчетом налога рассылает ИФНС, то субъекты предпринимательской деятельности должны делать это самостоятельно – соответствующая декларация передается в налоговый орган плательщиком;
- при определенных условиях транспортный налог может быть уменьшен, если лизинговая сделка совершена в рамках государственных или муниципальных программ.
В зависимости от условий регионального законодательства и режима налогообложения, предприятие может воспользоваться льготами и преференциями. Такие льготы не могут носить индивидуального характера, т.е. распространяться только на конкретное предприятие.
Предметом лизинга может выступать имущество, не подлежащее налогообложению. Для транспортного налога такие правила могут вводиться на федеральном и региональном уровне. Например, отдельные субъекты РФ могут устранять обязанность по начислению налога для предприятий малого бизнеса, если мощность автомашины не превышает 100 л.с.
Итоговым результатом лизинговой сделки может являться переход права собственности к арендатору. В этом случае, сразу после выплаты всей суммы по лизингу, стороны передают соглашение в ГИБДД о регистрации перехода права собственности. Естественно, после получения свидетельства о регистрации ТС, все налоговые обязательства будет нести бывший лизингополучатель.
Может возникать и обратная ситуация, когда лизингополучатель не воспользуется правом на окончательный выкуп автотранспорта. Если обязанность по уплате налога была возложена на эту сторону сделки, она сохранится до момента прекращения договора или истечения его срока действия. Кроме того, в процессе исполнения лизинговой сделки стороны могут менять условия договора, в том числе порядок временного и постоянного учета транспорта, условия оплаты налога. Изменения в договорных условиях будут отражаться в налоговой и бухгалтерской отчетности, поэтому ИФНС получит достоверную декларацию по транспортному налогу.
Кто платит транспортный налог при лизинге
Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен.
В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:
| Тип регистрации | На кого регистрируется ТС? | Кто платит ТН? |
|---|---|---|
| Обычная | Лизингополучатель | Лизингополучатель |
| Лизингодатель | Лизингодатель | |
Временная | Лизингополучатель | Лизингодатель |
Налогоплательщики ТН при лизинге
Налогоплательщиком дорожного налога является лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
абз 1 ст. 357 НК РФ
Согласно правилам регистрации ТС зарегистрировать автомобиль по договору лизинга можно двумя способами:
1На общих основаниях — за лизингодателем или за лизингополучателем;
Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.
п. 48.1 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
2Временно — за лизингополучателем.
Транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства.
п. 48.2 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
Ниже рассмотрим, кто выплачивает ТН в зависимости от способа постановки авто на учет.
Кто платит ТН при обычной регистрации машины по договору лизинга
Стороны договора сами решают, на кого будет оформлен автомобиль после заключения сделки.
В случае если документ о лизинге предполагает, что автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД за арендодателем — дорожный налог будет платить арендодатель. Если за арендатором — то обязанность уплаты налога будет лежать за арендатором.
Кто платит дорожный налог при временной регистрации за арендатором
При временной регистрации машины за лизингополучателем обязанность уплаты ТН остается за лизингодателем. Согласно разъяснениям ФНС автоналог в этом случае уплачивается по месту регистрации автомобиля.
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.
Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368
Таким образом, налогоплательщиком ТН может быть как арендодатель, так и арендатор. Все зависит от того, на кого будет регистрироваться автомобиль. Чтобы избавиться от необходимости ежегодно выплачивать ТН, договоритесь с партнером по сделке, что регистрация автомобиля останется за ним, и отразите это в лизинговом договоре.
Дата обновления: 9 декабря 2019 г.
Лизинг не так давно стал очень популярным. Он дает возможность получить требуемое транспортное средство в короткое время. Но использование лизинга вызывает большое количество вопросов, связанных с тем, как осуществляется налогообложение. Один из них: кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?
Содержание статьи
Коротко о сторонах в лизинге
Лизинг является сделкой, в которой участвуют 3 стороны:
- Лизингодатель;
- Лизингополучатель;
- Продавец.
Лизинговая сделка оформляется в договоре. В нем прописано, что уплачивать налог на автомобили должно лицо, которое владеет транспортным средством. Владельцем лизингового имуществаможет являться как лизингодатель, так и получатель лизинга.
Согласно статье 357 НК РФ оплачивать транспортный налог на автомобиль обязаны те граждане, на которых была до этого зарегистрирована машина. Так что если фактически автомобиль принадлежит лизингодателю, налог на транспорт выплачивается им. Если происходит перерегистрация имущества на получателя лизинга, уплачивать налог должен получатель.
Особенности
При определении плательщика налогов стоит учитывать, что в различных регионах устанавливаются не одинаковые ставки. Они могут значительно отличаться. Расчет налога осуществляется по ставкам конкретного региона, в котором проживает налогоплательщик.
Также важно учесть наличие льгот в определенном регионе. Например, в Краснодарском крае уменьшен налог для компаний, которые работают в сфере сельского хозяйства.
Если не учитывать все перечисленные факторы, то цена имущества может сильно возрасти. Наличие льгот и уменьшенных ставок позволит получить налогоплательщику существенную выгоду.
Частные лица должны платить налог на автомобиль по уведомлению, которое высылает налоговая.
Как производится оплата налога?
Уплачивать транспортный налог при лизинге юридические лица могут:
- Каждый квартал, т.е. авансовыми платежами;
- После окончания отчетного периода.
Организации самостоятельно проводят расчет налога по всем видам транспорта.
Для того, чтобы проверить правильность налоговых отчислений, в конце периода отчета оформляется декларация, которая отправляется в налоговые органы.
К чему приводит несвоевременная оплата?
За день просрочки налогоплательщику будет начисляться пени. Также устанавливается штраф в размере 20% от просроченной задолженности.
Если плательщик налогов не оплатит пени и штрафы, это приведет к наложению ограничения на использование расчетных счетов фирмы. Также у налогоплательщика может быть изъято имущество, нередко применяется и наложение ограничений на выезд из страны.
Штрафы также могут быть предусмотрены за следующие нарушения:
- Отсутствие регистрации автотранспорта по договору лизинга, в той ситуации, когда по документам регистрация должна была быть проведена;
- Задержку времени отправки налоговой декларации;
- Предоставления в налоговые органы ложных сведений относительно транспортного средства.
На кого выгоднее регистрировать транспортное средство?
Если при проведении лизинговой сделки вы думаете, на кого стоит регистрировать автомобиль, то здесь стоит опираться на выгоду. При расчете всех нюансов важно выяснить тонкости лизинговой сделки.
Важно учесть и сравнить финансовые показатели, их вероятные перемены или условия в лизинговой фирме при подборе способа регистрации авто.
Получатель лизинга тратит финансовые средства не только на использование машины, но и на оплату налога как во время временного владения авто, так и в период последующего владения транспортным средством на постоянной основе.
Осуществить регистрацию авто по договору лизинга можно в двух вариантах:
- Регистрация на лизингодателя. В этой ситуации лизингодателю придется уплачивать налог во время периода действия договора.
- Регистрация на лизингополучателя. Автомобиль поступает в собственность лизингополучателя.
Если дальнейший выкуп авто не предусмотрен по договору, то по окончании лизингового соглашения оплачивают транспортный налог лизингодатели. Если в дальнейшем появится новый собственник авто, то оплачивать налог будет то лицо, на которое была оформлена машина.
Если в договоре отсутствуют условия, указывающие на лицо, которое должно уплачивать транспортный налог, то требуется оформление дополнительного соглашения. Данный документ будет являться дополнительным приложением к основному договору. В нем будет прописано, что автомобиль в лизинге, что платить налог должно определенное лицо, что регистрация была произведена на определеннее имя.
Выбор ответственного лица за уплату налога должен основываться на полноценном анализе всех моментом соглашения. Нередко недобросовестные лизингодатели, на которых оформлена машина, перекидывают свою ответственность по выплате налога на лизингополучателя. При этом по условиям документа предполагается включение в размер платежей по лизингу суммы налога на транспорт.
Нюансы относительно порядка уплаты налога
Если предмет лизинга на какое-то время зарегистрирован на получателя лизинга, то информация о данном автомобиле будет отправлена по месту нахождения получателя лизинга.
Из-за этого возникает неопределенность по поводу порядка уплаты налога на транспортное средство.
С одной стороны, по зарегистрированному предмету лизинга налог на транспорт должен оплачивать лизингодатель. Ведь он является собственником по месту его проживания. А с иной стороны, данные об автомобиле в налоговый орган по месту проживания лизингодателя теперь не сообщают.
Так как машина временно зарегистрирована на получателя лизинга, то информация о данном ТС будет отправлена именно по месту проживания получателя лизинга. Так что транспорт на учет в налоговую по месту проживания лизингодателя-собственника не попадает.
Оплатить налог на транспорт в данной ситуации должна будет та сторона сделки, на которую по договору зарегистрировано ТС. Возникает вопрос: транспортный налог на авто при лизинге кто платит и кто должен платить? Сами участники лизинговой сделки могут самостоятельно между собой определить, кто будет проводить его уплату.
Если ТС применяется в основной деятельности компании, то расходы по его уплате считаются расходами по обыкновенной деятельности. Сумма начисленного налога на транспорт зачитывается в состав остальных расходов.
Таким образом, уплачивать транспортный налог может как лизингополучатель, так и лизингодатель. Все будет зависеть от того, на кого оформлено транспортное средство.
Внимание!
В связи с частыми изменениями законодательства РФ, информация на сайте не всегда успевает обновляться, поэтому для Вас круглосуточно работают бесплатные эксперты-юристы!
Горячие линии:
Москва: +7 (499) 653-60-72, доб. 206
Санкт-Петербург: +7 (812) 426-14-07, доб. 997
Регионы РФ: +7 (800) 500-27-29, доб. 669.
Заявки принимаются круглосуточно и каждый день. Либо воспользуйтесь онлайн формой.
Статья рассказывает, кто платит транспортный налог при лизинге, разъясняет тонкости обложения налогом.
Алгоритм уплаты взноса при заключении лизинговой сделки
Общее правило установлено статьей 357 Налогового кодекса. Собственник техники делает платеж. Исполняют обязанность граждане и юридические лица.
Размер взноса утверждают местные власти. Налоговым законодательством определено: платеж за автомобиль является региональным взносом. Время и порядок перечисления платежей определяют местные органы власти.
Поэтому исполняйте обязанность по месту, где вы зарегистрировали машину. Если местные власти не ввели налог, то проблемы не возникнет.
Важно! Взнос уплачивается в инспекцию по месту, где зарегистрирован собственник машины. Если техника принадлежит компании, то нужно также обратиться в инспекцию по месту регистрации фирмы.
Имеются ли льготы
Исключения устанавливаются для речных, морских и воздушных транспортных средств. Когда автомобиль передается в лизинг, то владельцем признается лизингодатель. Итак, место нахождения автомобиля – это место, где на учет поставлен владелец имущества.
Особенности уплаты налога по договору лизинга
Когда имущество передается в лизинг, имеются свои особенности налогообложения. Сложности по уплате взноса за лизинговое имущество возникают, когда техника временно регистрировалась за лизингополучателем.
Правила регистрации транспортных средств утверждены МВД (Приказ №1001). Стороны соглашения самостоятельно определяют, за кем из них зарегистрировать автомобиль. Лизингополучатель делает временную регистрацию автомобиля там, где находится компания. Основание для регистрации – это соглашение или паспорт транспортного средства.
Исполняет обязанность получатель имущества, когда техника регистрируется по месту его нахождения. Однако теперь с сотрудников ГИБДД снята обязанность сообщать инспекторам информацию о месте регистрации имущества.
Поэтому возникают проблемы, кто уплачивает налог на имущество при лизинге.
Проблемы с уплатой
Итак, с перечислением возникают проблемы. Ведь взнос должен перечислять собственник в инспекцию, где находится автомобиль. Но сотрудники ГИБДД не обязаны сообщать инспекторам, где именно зарегистрирована машина.
Поскольку машина регистрируется за арендатором, то сведения направляются инспекторам по месту его расположения.
Поэтому лизингодатель ничего не обязан уплачивать в бюджет.
Как решить проблему
Общее правило гласит: где автомобиль регистрировался, там и нужно вносить налог. Отдельные условия действуют для договора лизинга. Стороны сами вправе решать, на кого регистрировать машину. Поэтому любая из сторон может уплачивать налог.
Платит сбор компания-арендатор, если автомобиль регистрируется на получателя лизинга. Когда техника регистрируется на лизингодателя, он и выполняет обязанность. Итак, даем ответ на вопрос, кто платит транспортный налог на имущество при лизинге. Платит компания, где регистрировалась техника. Получается, что участники сделки самостоятельно решают, кто из них обязан уплачивать взнос.
Совет. Пропишите в соглашении, кто из сторон должен исполнять обязанность. Тогда не будет поводов для разногласий.
Особенности налогообложения
Если возникают сомнения, кто должен исполнить обязанность, подписывается дополнительное соглашение. В документе стороны указывают порядок платежей. Стороны выбирают компанию, на которую регистрируется техника, и определяют, кто обязан перечислять взнос.
Совет. Тщательно проверьте пункты соглашения. Недобросовестные контрагенты часто делают взнос частью арендной платы, поэтому затраты получателя имущества увеличиваются.
Новый собственник транспорта производит платеж за то время, что владеет техникой. Учитываются платежи, которые внес лизингодатель.
Порядок расчетов
Сумма платежа определяется индивидуально для каждого автомобиля. На размер сбора влияет несколько факторов.
2 фактора влияния:
- Мощность автомобиля. Показатель можно узнать, если заглянуть в паспорт транспортного средства. Единица измерения – это лошадиные силы. Показатель пересчитывается, если в паспорте указаны другие нормативы для измерения.
- Ставки взноса, размер определяют местные власти каждого региона.
Важно! Не нужно делать взнос за тот месяц, когда автомобиль перешел к лизингополучателю.
Обязанность исполняется по месту, где зарегистрирован транспорт. Поэтому нельзя ставить на учет машину в одном городе, а налог платить в инспекцию другого города.
Как перечислять взнос
Порядок уплаты зависит от того, как регистрировалось имущество.
3 варианта регистрации
- Транспорт оформляется на лизингодателя до передачи второй стороне. Владелец меняется, когда машина передается лизингополучателю.
- Сначала автомобиль оформляет лизингодатель. После того, как соглашение получает силу, арендатор оформляет транспорт на себя.
- Машина сразу оформляется на компанию, получающую имущество.
В пунктах 1 и 2 арендодатель выполняет обязанность. По условиям пункта 3 делает платеж арендатор. Машина оформляется на лизингополучателя, когда закончится срок действия соглашения.
Поэтому нужно прописать в соглашении сторону, на которую будет оформлен автомобиль. Если порядок соглашением не определен, стороны подписывают дополнительное соглашение.
Владелец транспорта исполняет обязанность по уплате взноса, когда автомобиль передается от одной стороны к другой. Обязанность исполняется за каждый месяц, пока машина была зарегистрирована за фирмой.
Уплата налога, если компании находятся в разных местах
Место, где временно находится транспорт, имеет значение.
Схема передачи транспорта при лизинге
- Автомобиль можно передать временно, значит можно и на учет ставить временно. Условие должно быть согласовано в лизинговом соглашении.
- Машину можно регистрировать по месту нахождения арендодателя, который потом станет ее владельцем.
- Исполнять обязанность может получатель имущества. Лизингодатель исполняет обязанность, когда транспорт был зарегистрирован на его имя.
Нюансы оформления
Когда транспорт зарегистрирован на арендодателя, нужно сделать доверенность. Рекомендуем проверить срок действия доверенности. Документ должен быть действительным на весь срок действия договора.
Если машину временно оформляет лизингополучатель, то взнос платится, пока действует регистрация. Машину нужно снять с учета, когда истечет срок действия соглашения.
После снятия с учета арендодатель исполняет налоговую обязанность.
Важно! Если стороны не согласовали вопрос о выкупе имущества, то арендодатель платит сбор. Ведь автомобиль оформлен на арендодателя, пока действует договор.
Когда появится новый владелец техники, он и будет исполнять обязанность.
Исключения из правила
Налоговым законодательством устанавливаются случаи, когда налогоплательщики освобождаются от обязанности.
3 основных случая освобождения от налогообложения
- Легковой транспорт для инвалидов.
- Техника для сельскохозяйственных работ.
- Автомобили для некоторых органов государственной власти.
Список не является исчерпывающим. Субъекты РФ самостоятельно определяют льготы.
3 основных направления деятельности, дающие льготу
- перевозка грузов, кроме такси;
- реализация инвестиционных проектов;
- ремонт автодорог.
Документы для освобождения от налогообложения нужно направить в инспекцию.
Можно ли экономить на налоге
Уменьшить налог действительно можно. Для этого правильно выбирайте регион, где арендовать оборудование. Ведь ставки взноса утверждают местные власти.
Платежи по договору возвратного лизинга
Фирма приобретает технику и продает. Затем тот же самый транспорт берется в лизинг. Получается, что автомобиль ставится на учет дважды. Первый раз, когда фирма покупает машину. Второй раз, когда ставит имущество на баланс и оформляет для себя.
Зачастую сделка заключается между российской и иностранной компанией. Если соглашение заключает российская компания и иностранная компания, действуют другие правила. Налоговую обязанность исполняет иностранная лизинговая компания. При этом не имеет значение, на какую организацию регистрируется имущество.
Заключение
Итак, платеж делает компания, где оформляется техника. Но контрагенты могут предусмотреть иные условия. Стороны указывают в договоре, кто исполняет обязанность по уплате взноса. Условия сразу не определили? Не беда. Подпишите дополнительное соглашение к договору.
Снизить налоговую нагрузку вполне возможно, если с умом подойти к выбору контрагента. Старайтесь, по возможности, выбирать лизинговую компанию там, где установлена невысокая ставка взноса.
Прокат автомобилей Тарифы и налоги объяснены
Понять, как действуют лизинговые платежи, сборы и налоги за аренду автомобиля
В лизинге автомобилей, как и при покупке, могут быть расходы, сборы, издержки и налоги, которые часто удивляют новичков. Тарифы могут отличаться в зависимости от дилера, лизинговой компании и штата / округа / города, в котором вы живете. Одна и та же плата или сбор могут иногда иметь разные названия, в зависимости от автомобильной компании.
Большинство комиссий, взимаемых при лизинге, такие же, как и при покупке, некоторые из них уникальны для лизинга.
Давайте рассмотрим наиболее распространенные виды арендной платы, сборов и налогов за аренду автомобиля:
Первый платеж
Аренда отличается от займа тем, что платежи осуществляются в , начиная с месяца, в который они должны быть выплачены, в то время как платежи по кредиту выплачиваются в и в конце соответствующего месяца. Это означает, что вы вносите свой первый платеж по аренде автомобиля своему дилеру в момент подписания договора аренды . Первый платеж НЕ считается первоначальным взносом или залогом — это просто первый ежемесячный платеж по договору аренды.Ваш второй платеж будет произведен через месяц. Ваш последний платеж подлежит оплате за месяц до окончания срока аренды.
Авансовый платеж (снижение капитализированных затрат)
Несмотря на то, что взнос не является взносом, авансовый платеж является частью денежных средств, выплачиваемых во время подписания договора аренды Большинство договоров аренды позволяют сделать первый взнос — или нет. Первоначальный взнос — это не депозит, а просто способ предоплаты части арендного договора, чтобы уменьшить сумму ежемесячного платежа. Не путайте авансовый платеж с общей суммой денежных средств, подлежащих уплате при подписании договора аренды , которая может включать некоторые другие сборы, обсуждаемые ниже.
Депозит
Некоторые, но не все, аренда автомобилей требуют предоплаты наличными. Это плата, которая обычно равна или чуть больше суммы ежемесячного платежа. Плата будет возвращена вам в конце срока аренды, за вычетом платы за распоряжение, пробег или повреждение.
Если у вас хороший кредитный рейтинг или вы уже арендовали у той же финансовой компании, вам не нужно вносить гарантийный депозит. Вы должны знать свой кредитный рейтинг, чтобы не получать сюрпризов при посещении дилера.
Получите ваш отчет о кредитоспособности Experian БЕСПЛАТНО на freecreditreport.com .
Некоторые лизинговые компании разрешают вам внести страховой депозит как способ снизить вашу финансовую ставку (денежный фактор). Чем больше депозит, тем ниже ставка. Это хорошая сделка, если у вас плохой кредит и у вас есть свободные деньги. Деньги возвращаются вам в конце срока аренды.
Плата за приобретение (Банковский сбор)
Сбор за приобретение, иногда называемый «банковским сбором», представляет собой административный сбор, взимаемый автомобильной лизинговой компанией, во многом аналогичный «баллам» или «первоначальному взносу» по ипотеке.Часто это явно не указывается в вашем контракте, но включается в ваши капитализированные затраты. Вы должны спросить об этом, если вы не видите, что упомянуто. Однако все чаще встречается плата за приобретение, которая перечисляется и взимается как часть первоначальных денежных средств «при подписании договора аренды», хотя у вас может быть возможность откатить ее обратно в аренду, если вы хотите.
Эта плата, как правило, составляет от 495 до 995 долл. США, а средние показатели колеблются от 595 до 795 долл. В зависимости от автомобильной компании. Высококачественные роскошные автомобили имеют более высокую плату за приобретение, чем более дешевые автомобили.Хотя эта плата устанавливается лизинговой финансовой компанией, дилеры иногда «увеличивают» комиссию, чтобы добавить немного дополнительной прибыли для себя. Если вы считаете, что эта плата была «увеличена» дилером, вы можете попытаться договориться о ней. В противном случае плата за приобретение не подлежит обсуждению.
Стоимость утилизации
Это типичная арендная плата, устанавливаемая финансовой компанией по аренде автомобилей, которая должна быть выплачена в конце срока аренды в году, чтобы компенсировать лизинговой компании расходы по продаже или иным образом возвращенному арендованному транспортному средству.Как правило, плата не требуется, если вы решили приобрести свой автомобиль в конце срока аренды, хотя некоторые лизинговые компании также требуют его даже тогда. В этом случае попробуйте договориться об этом из сделки. 350 долларов США типично для этой платы. Некоторые лизинговые компании, такие как Honda, не взимают плату за ликвидацию (на момент написания этой статьи). Если вы внесли залог в начале срока аренды, он может быть применен в конце срока аренды для оплаты вашего сбора за ликвидацию.
Налог с продаж
Если вы вносите авансовый платеж (сокращение капитализированных затрат) по договору аренды автомобиля, с вас будет взиматься налог штата и местного налога с суммы авансового платежа в большинстве штатов и в Канаде.Он подлежит оплате в момент подписания договора аренды как часть суммы, подлежащей оплате при подписании договора аренды.
Хотя в большинстве штатов налог с продаж взимается только с индивидуальных ежемесячных платежей (и авансового платежа, если таковой имеется), в некоторых штатах, таких как Техас, Нью-Йорк, Миннесота, Огайо, Джорджия и Иллинойс , требуется уплата всего налога с продаж. аванс, исходя из суммы всех арендных платежей или полной цены продажи автомобиля, в зависимости от состояния. Грузия теперь имеет единовременный адвалорный налог на название (TAVT) и больше не годовой адвалорный налог.
Клиенты часто предпочитают сворачивать авансовые налоги обратно в капитализированные затраты и финансировать их с помощью аренды. Подробности смотрите ниже.
Если вы торгуете транспортным средством во время аренды или покупки нового автомобиля, во многих штатах вам предоставляется налоговая скидка с продажной стоимости.
Сборы за регистрацию, лицензию, тег и право собственности
Это обязательные официальные сборы и те же сборы, которые вы платите в своем штате при аренде или покупке нового автомобиля. Там нет отдельных или специальных сборов за аренду.
Тэги, заголовки и регистрационные сборы — официальные сборы, требуемые государственными и местными органами власти. Дилеры просто собирают комиссионные без наценки и передают их соответствующим государственным органам. Эти сборы не подлежат обсуждению.
Некоторые сборы, взимаемые дилерами, не являются официальными (см. «Сборы за документооборот» ниже), но часто имеют официальные названия и фактически являются дополнительной прибылью дилера. Часто трудно определить, какие сборы являются официальными, а какие нет. Плата за «дополнительную прибыль» часто может быть предметом переговоров.Официальные сборы не могут.
Налоги на недвижимость
В некоторых штатах действуют ежегодные налоги на имущество (часто называемые «адвалорным» налогом), которые применяются к автомобилям, приобретенным и арендованным. Технически, такие налоги являются обязанностью владельцев арендованных транспортных средств, которые являются лизинговыми финансовыми компаниями (арендодателями), но общепринятая практика заключается в том, что налоги оплачиваются арендаторами, как и все другие официальные сборы и платежи.
В большинстве штатов, которые взимают налог на имущество с арендованных транспортных средств, арендатор оплачивается напрямую, как если бы он владел автомобилем.В других штатах лизингодателю (компании, занимающейся лизинговым финансированием) выставляется счет и он платит, но, в свою очередь, выставляет счет лизингополучателю за возмещение.
Doc Fees
Плата за документацию («doc») обычно взимается дилерами как своего рода административный сбор как за приобретенные, так и за арендуемые транспортные средства. Размер комиссии варьируется от 250 до 800 долларов, большая часть которой просто добавляет прибыль дилеру. Многие дилеры предварительно напечатали комиссию в форме продаж, чтобы она выглядела официально. Некоторые дилеры готовы уменьшить или отказаться от платы за документацию, а другие просто отказываются вести переговоры в соответствии с политикой компании.
Дилеры часто имеют такие сборы, как «банковские сборы» или «сборы за подготовку» или «сборы за доставку», которые являются полностью фиктивными, и о них следует договариваться при любой сделке по покупке или аренде автомобиля.
Дополнительные продукты для дилеров и их стоимость
Как раз в тот момент, когда вы думаете, что договорились о своей лучшей сделке с вашим новым автомобилем, вы попали в офис финансового менеджера и попали под серию продаж высокого давления за дорогостоящие, высокодоходные дополнительные продукты и услуги. это может быстро увеличить ваши расходы, если вы согласны с ними.Примерами являются различные «защитные» планы или продукты, такие как травление VIN-окон, герметик для краски, расширенные гарантии, защитное покрытие для ткани, защита от ржавчины, страхование кредитов или аренда на износ. Вообще говоря, эти продукты имеют завышенную цену и не стоят затрат, а в некоторых случаях абсолютно бесполезны. Мы советуем автомобильным потребителям не покупать эти продукты . Во многих случаях продукты могут быть приобретены в другом месте с гораздо меньшими затратами.
Когда оплачиваются сборы и налоги?
Когда договор аренды подписан, существуют определенные сборы, налоги и сборы, подлежащие уплате авансом.Они включают в себя оплату за первый месяц, любой первоначальный взнос, налог с продаж на первоначальный взнос, любой гарантийный депозит и официальные государственные / уездные лицензии / бирки / регистрационные сборы. Иногда также включается плата за аренду.
Общая сумма всех этих сборов обычно называется «начальными арендными платежами», «денежными средствами, причитающимися при подписании арендного договора», или «расходами на выезд».
Обратите внимание, что авансовый платеж является лишь частью общей суммы денежных средств, подлежащих оплате при подписании . Давайте скажем об этом по-другому, чтобы было ясно — авансовый платеж и денежные средства при подписании договора аренды — это не одно и то же.Первоначальный взнос — это только часть причитающегося взноса. Это иногда смущает потребителей лизинга автомобилей.
Официальные бирки и регистрационные сборы обычно взимаются в качестве предоплаты. Эти сборы не включены в арендные платежи, которые вы можете увидеть в телевизионной рекламе, на сайте автомобильной компании или в газетной рекламе. Даже если вы видите соглашение об аренде «с нуля», вы все равно должны платить официальные сборы во время подписания.
Сбор за ликвидацию взимается в конце срока аренды, когда транспортное средство возвращается арендной компании и, в некоторых случаях, когда автомобиль приобретается.В некоторых штатах налог с продаж взимается с платы за ликвидацию при ее уплате. Любые расходы на лишние мили или износ могут также облагаться налогом, в зависимости от штата / округа.
Залоговые депозиты взимаются в начале аренды, но возвращаются арендной компанией в конце срока аренды, если у вас нет чрезмерного износа или превышения пробега, и в этом случае депозит используется для оплаты этих штрафов. Гарантийные депозиты не облагаются налогом.
Налоги с продаж и лизинг
Все У.Государства S. (за исключением Нью-Гэмпшир, Аляска и Орегон ) и Канада вводят налог с продаж (часто называемый «налогом на использование») с покупок автомобилей потребителями. В случае лизинга лизинговая финансовая компания передает налог с продаж вам, лизингополучателю, даже если лизинговая компания является фактическим владельцем транспортного средства. Однако способ, которым это делается, может сильно отличаться от штата к штату, даже от региона к региону.
Наиболее распространенным методом является налогообложение ежемесячных арендных платежей по местной ставке налога с продаж.Это означает, что вы платите налог только с той части автомобиля, которую вы арендуете, а не с полной стоимости автомобиля. Например, если ваша местная ставка налога с продаж составляет 5%, просто умножьте свой ежемесячный арендный платеж на 5% и добавьте его к сумме платежа, чтобы получить общую сумму платежа. Несколько штатов делают это по-разному (см. Ниже).
В качестве дополнительного примечания, с помощью этого метода вы платите налог с продаж не только на сумму амортизации вашего платежа, которая является справедливой, но вы также платите налог на финансовые сборы, что не так справедливо.Это область, которая требует изменений в налоговом законодательстве штата.
Канадцы платят налог с продаж (PST + GST) только на ежемесячные платежи, как в большинстве США
Это зависит от того, где вы живете
В некоторых штатах, таких как Грузия , вы платите адвалорный налог за титул сразу по капитализированной стоимости аренды или цене аренды (последние изменения см. В Аренда автомобиля в Джорджии ). В других штатах, таких как Иллинойс и Техас (см. Texas Auto Leasing ), вы фактически платите налог с продаж на полную стоимость арендованного автомобиля, а не только на арендуемую стоимость, как если бы вы ее покупали.В Иллинойс вы будете платить ежемесячные налоги с 1 января 2015 года (см. Налог на аренду автомобиля Иллинойс ).
В Нью-Джерси у вас есть выбор уплаты авансовых налогов с полной покупной цены или общей суммы арендных платежей. В Нью-Йорке, Миннесоте и Огайо вы платите налог авансом на сумму арендных платежей (более подробную информацию см. В Нью-йоркский лизинг автомобилей и Огайо — лизинг автомобилей ).
В Вирджиния вы платите полный налог с продаж заранее и не получаете скидку с налога на продажу за свой автомобиль.В зависимости от округа, в котором вы проживаете, вы также можете платить налог на имущество физических лиц, который, как ни странно, выставляется вам два раза в год через вашу лизинговую финансовую компанию.
Некоторые штаты, такие как Огайо , облагают налогом все неофициальные сборы; другие, такие как Миннесота , не делают. В большинстве штатов взимается плата за аренду; некоторые не делают. В некоторых штатах есть ограничение на общую сумму уплаченных налогов.
Если вы торгуете автомобилем, в некоторых штатах вам предоставляется налоговый кредит при аренде, хотя способ расчета кредита различается.
Как правило, вы платите налоги с продаж за местность, в которой вы живете, и «ставите в гараж» автомобиль, а не за населенный пункт, в котором у автосалона есть свой автосалон или где вы арендуете. Нельзя избежать налога с продаж, сдав в аренду в одном штате и «гаражив» машину в другом.
В некоторых штатах в дополнение к налогу с продаж ежегодно взимается налогов на недвижимость (часто называемых адвалорным налогом ).
Если вы переедете в новый штат или округ в любое время во время аренды, ваши налоги и ежемесячный платеж могут измениться — в большую или меньшую сторону — и, в некоторых случаях, потребовать оплату наличными при регистрации автомобиля в штате DMV.Если вы планируете в ближайшее время переехать, свяжитесь с налоговым агентством в штате, в который вы собираетесь переехать, чтобы определить, как это повлияет на вас и вашу аренду.
Смотреть лучшие предложения аренды автомобилей
Нажмите здесь
Наконец, не забывайте о страховании
Несмотря на то, что автострахование не является одной из сборов, взимаемых автодилером, вы не сможете отогнать свой автомобиль со склада дилера, если у вас нет доказательств того, что вы приобрели страховку, покрывающую ваш новый автомобиль — будь то Вы арендуете или покупаете.Так что, в этом смысле, это один из начальных взносов.
Так как лизинг (или покупка с помощью кредита) требует от вас полного страхования и страховки , и ставки такого страхования сильно варьируются между страховыми компаниями, платят за бесплатные котировки от разных компаний.
Резюме
Арендная плата и налоги могут варьироваться в зависимости от дилера, автомобильной компании и региона, в котором вы живете. Некоторые из них являются уникальными для лизинга, большинство нет. Некоторые официальные сборы, многие нет. Некоторые сборы подлежат обсуждению, некоторые нет.Некоторые могут быть сданы в аренду, некоторые нет.
Чтобы найти актуальную информацию об официальных сборах и налоге с продаж при аренде автомобиля в вашем штате, поищите в Интернете веб-сайты Департамента транспортных средств и Департамента доходов вашего штата.
Пожалуйста, прочитайте следующий раздел, Договоры аренды .
,В штатах, где взимается налог на имущество физических лиц, вы можете платить процент от рыночной стоимости вашего автомобиля в государственную казну. На транспортных средствах не так много места для маневра, так как в штате уже есть информация о регистрации, включая год, марку и модель вашего автомобиля. Однако если вы арендуете, вы не являетесь законным владельцем и не можете нести ответственность. Все зависит от договора аренды, который предлагает дилер.
Совет
При аренде автомобиля дилер по-прежнему сохраняет право собственности.Они платят налоги с личного имущества на транспортное средство, если иное не указано в договоре аренды.
Налоги на личное имущество
В некоторых штатах взимается «адвалорных» налогов на сумму 12 912, исходя из стоимости вашего имущества. Это может быть автомобиль, который в большинстве домашних хозяйств является относительно ценным имуществом. Если действуют налоги на имущество физических лиц, вы должны подать декларацию и объявить все не освобожденное имущество, а также его стоимость. Налог взимается как фиксированный процент от стоимости и варьируется в зависимости от округа.Например, в Александрии, штат Вирджиния, «автомобильный налог» составляет 5 долларов за 100 долларов оценочной стоимости , тогда как в округе Фэрфакс оценка составляет 4,57 доллара за 100 долларов.
Собственность и налоговые декларации
Дилерский центр, который арендует транспортное средство , сохраняет за собой право собственности . Условия аренды решит ответственная сторона по налогу на имущество физических лиц. Во всех случаях налоговый эксперт выставит счет представителям на оплату налогов, а представительство оплатит. Если в договоре аренды указано, что вы несете ответственность за эти налоги, вы получите счет от дилера.
Это может быть однократный годовой платеж , , или он может включаться в ежемесячные платежи, которые вы вносите за аренду. Если вам нужно зарегистрировать автомобиль, вам может потребоваться выписка или квитанция из представительства о том, что налоги на личную собственность были уплачены.
Понимание повторяющихся платежей
Если вы должны декларировать личное имущество для целей налогообложения, никогда не включайте какие-либо транспортные средства (или другое имущество), которые вы арендуете. Налоговые органы всегда будут выставлять счет стороне, которая сохраняет право собственности на транспортное средство. Если вы заявите и оплатите самостоятельно, вы все равно получите счет от дилера; Вы должны будете заплатить это и затем потребовать возмещение от государства — что может занять довольно много времени, усилий и документов.
Изучение налоговых вычетов
Если вы платите налог на имущество арендованного транспортного средства, вы можете вычесть эти расходы из федеральной налоговой декларации. Служба внутренних доходов требует, чтобы эти вычитаемые «адвалорные» налоги основывались на стоимости автомобиля и взимались государством каждый год.Вам нужно детализировать вычеты в Приложении A , чтобы снять это списание; Вы не можете принять стандартный вычет, а также вычет налога на имущество физических лиц. IRS также позволяет вычитать регистрационные сборы, которые основаны на стоимости автомобиля.
Популярность лизинга автомобиля продолжает расти с каждым годом. Фактически, Отчет о рынке аренды, опубликованный Edmunds в январе 2017 года, показал, что объем аренды вырос за последние пять лет на 91 процент. В отчете также указывается, что потребителей привлекают низкие выплаты, которые в среднем на 120 долларов в месяц меньше, чем финансируемая машина. Если вы собираетесь арендовать автомобиль, а не покупать его, вам необходимо понять все условия, прежде чем подписывать итоговую информацию, в том числе информацию о том, кто отвечает за техническое обслуживание.
СоветПри аренде автомобиля обычно некоторые виды обслуживания включаются в ваш гарантийный план. Если вы не согласны с этим типом гарантийного плана, все техническое обслуживание будет осуществляться вами.
Понять, что влечет за собой лизинг
Когда вы арендуете автомобиль, вы в основном соглашаетесь на долгосрочную аренду автомобиля. Вы не будете владельцем транспортного средства, хотя у вас будет возможность купить транспортное средство после истечения срока аренды. Хотя сроки аренды могут отличаться, большинство контрактов заключено на 36 месяцев.В течение этого времени вы будете платить ежемесячную плату и будете нести ответственность за любое техническое обслуживание и ремонт, указанные в договоре аренды.
Знайте свои обязанности
Очень важно, чтобы вы знали свои обязанности при аренде автомобиля, чтобы вы не получали непредвиденные расходы при сдаче автомобиля в конце срока аренды. Всегда внимательно изучайте договор аренды и соблюдайте любое из перечисленных правил, которые вы не понимаете, у автосалона. Например, аренда может утверждать годовой пробег в размере 10 000, 12 000 или 15 000 миль в год.Если вы пройдете через это, с вас будет взиматься плата за каждую милю сверх лимита.
Обзор плюсов в лизинг
Есть несколько плюсов в лизинг автомобиля по сравнению с покупкой. У вас будет не только возможность ездить на более новой модели по более низкой цене, но вы также получите гарантию производителя, если что-то пойдет не так с автомобилем. Конечно, новые автомобили также считаются безопасными, потому что они ломаются реже, чем подержанные автомобили. В результате сумма необходимых ремонтов должна быть ниже.Наконец, вам не придется беспокоиться о продаже вашего автомобиля, когда срок аренды истек. Вы можете вернуть его и арендовать другое транспортное средство или приобрести его по цене выкупа, указанной в вашем контракте.
Изучите недостатки лизинга
Хотя некоторые дилерские центры включают техническое обслуживание в свой договор аренды, большинство требуют, чтобы заемщик оплатил расходы на содержание. В контракте также могут быть указаны штрафные санкции для тех, кто арендует автомобиль, а затем не соблюдает предложенный производителем график технического обслуживания.Как правило, эти расходы связаны с любыми ремонтными работами, необходимыми автомобилю, так как не завершение необходимого технического обслуживания может привести к аннулированию гарантии в целом. Еще одним недостатком лизинга является то, что вы всегда будете платить за автомобиль. Кроме того, выход из договора аренды из-за непредвиденных обстоятельств может быть дорогостоящим. С вас будет взята огромная плата за досрочное прекращение.
Можете ли вы взять налог на аренду автомобиля?
Если вы арендуете автомобиль для своего бизнеса, не пропустите ваши отчисления. Давайте рассмотрим, как можно взять налоговый вычет за аренду автомобиля.
Как вычесть арендные платежи?
Если вы арендуете автомобиль, который используете в своем бизнесе, вы можете вычесть расходы на автомобиль, используя стандартную ставку пробега или метод фактических расходов. Если вы используете стандартный пробег, вы можете вычесть 57,5 цента за каждую бизнес-милю, которую вы проехали в 2020 году.
Вы также можете удержать плату за парковку и сборы. Вы не можете вычесть любую часть ваших арендных платежей, если вы используете стандартную ставку пробега. Чтобы использовать стандартную норму пробега, вы должны использовать ее в первый год, когда вы арендуете свой автомобиль для бизнеса, и все последующие годы.
В качестве альтернативы вы можете вычесть свои расходы, используя метод фактических расходов. Эта практика позволяет вычитать часть каждого арендного платежа, которая отражает процент использования автомобиля в коммерческих целях. Вы не можете вычесть какую-либо часть арендного платежа, предназначенного для поездок на работу или личного использования автомобиля.
Сколько из аренды вы можете списать?
Например, если вы платите 400 долларов в месяц, чтобы арендовать автомобиль и использовать его 50% времени для бизнеса, вы можете вычесть половину арендных платежей (200 долларов). Лизинговые компании обычно требуют, чтобы вы внесли предоплату или авансовый платеж за аренду автомобиля.
Вы можете вычесть эту стоимость, но вы должны равномерно распределить вычет на весь период аренды. Вы также можете вычесть фактические расходы на газ, ремонт, лицензию, страховку и т. Д.
Должен ли я арендовать или купить бизнес автомобиль?
Иногда, аренда автомобиля имеет смысл для вашей жизни и достижения наибольшего бизнес-вычета. В других случаях вы можете приобрести автомобиль. Мы также видели ситуации, когда водить две машины для бизнеса лучше, чем одну.
Когда вы арендуете автомобиль, вы платите за его использование в течение согласованного срока аренды. Поскольку лизинговая компания технически владеет автомобилем, вы в основном платите за амортизацию, связанные с этим сборы и налоги.Конечно, вы возвращаете автомобиль в конце срока аренды или используете его, если это возможно.
При покупке автомобиля вы оплачиваете полную стоимость владения автомобилем. Приобрести автомобиль можно одним из двух способов: оплатить полную стоимость покупки или финансировать ее. Финансирование покупки влечет за собой ежемесячный платеж по кредиту, который обычно выше лизингового платежа. Тем не менее, вы будете владельцем транспортного средства после погашения кредита.
Имейте в виду, что налог с продаж взимается независимо от того, арендуете ли вы, финансируете или покупаете напрямую.Если вы не проживаете на Аляске, в Орегоне, Монтане, Делавэре или Нью-Гемпшире — штатах, которые не взимают налог с продаж). Не забывайте, что расходы на государственную регистрацию, право собственности и инспекции также влияют на стоимость покупки.
,