Машины налог на имущество: Федеральная Налоговая служба

Содержание

Налог на имущество (машина) — вопрос от 01 авг. 2017 г. «Моё дело»

Вопрос:

Уплачивается ли налог на имущество с автомобиля, который числится на балансе ООО -(упрощенка, 6%)?

Ответ:

Налог на имущество в Вашем случае платить не нужно.
Однако за период с даты гос. регистрации транспорта в ГИБДД на Ваше ООО нужно будет платить транспортный налог.

Ставка транспортного налога зависит от типа автомобиля и его мощности. Транспортный налог уплачивается в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства. Ставки по транспортному налогу устанавливаются региональным законодательством.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций установлены:
— за первый квартал — не позднее 30 апреля;
— за второй квартал – не позднее 31 июля;
— за третий квартал – не позднее 31 октября;
— налог по итогам года не позднее 1 марта.

Годовую сумму транспортного налога нужно определить по формуле:

Налоговая база (кол-во лошадиных сил) * Ставка налога * (количество мес., которое автомобиль был в собственности организации после регистрации в ГИБДД )

Ставки транспортного налога можете уточнить в налоговой.

Для формирования платежного поручения на уплату транспортного налога в сервисе, войдите во вкладку Деньги. Добавьте «Списание». Выберите тип «Бюджетный платеж». Налоги и взносы «Прочее». Тип платежа «уплата налог и сбора». И далее заполните необходимые данные.
В подразделе «Получатель» внесите реквизиты Вашей налоговой (Наименование получателя, ИНН, КПП, Расчетный счет, Банк). Их можно посмотреть в сервисе, а именно в Реквизитах организации — Налоговая инспекция.

КБК для оплаты транспортного налога — 182 1 06 04011 02 1000 110. Уточнить его можете на официальном сайте ФНС.

По окончанию отчетного года не позднее 1 февраля следующего года за отчетным, надо представить налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства.
Срок сдачи транспортной декларации за 2015 г. до 1 февраля 2016 г.

Вы можете произвести расчет и сформировать декларацию по транспортному налогу на официальном сайте ФНС. Декларацию можно отнести в налоговую лично или через представителя по доверенности, направить по почте письмом с уведомлением или направить из сервиса электронно по инструкции (см.Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно).

Актуально на дату 10.06.2015 г.

Покупаем движимое имущество. Налоги & бухучет, № 48, Июнь, 2021

3.1. Приобретаем автомобиль

Организационные вопросы

Заключаем договор. Договор купли-продажи автомобиля между физическим и юридическим лицом должен быть оформлен в письменной форме (п. 2 ч. 1 ст. 208 ГКУ). Обязательного нотариального удостоверения договора купли-продажи автомобиля гражданское законодательство не требует.

Пенсионный сбор при покупке автомобиля. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование уплачивает покупатель в случае приобретения легковых автомобилей при одновременном выполнении двух условий (п. 7 ст. 1 Закона № 400):

1) происходит переход права собственности на автомобиль;

2) автомобиль подлежит первой государственной регистрации в Украине.

Под первой регистрацией транспортного средства понимают регистрацию, которая осуществляется уполномоченными государственными органами в отношении транспортного средства в Украине впервые (п.п. 14.1.163 НКУ). Не считается первой регистрация транспортного средства, которое ранее было, в том числе временно, зарегистрировано на территории Украины или находилось на ведомственном учете (п. 1.3 Инструкции № 379).

Из этого следует, что при покупке «подержанного» автомобиля, который уже был зарегистрирован на территории Украины, уплачивать пенсионный сбор не нужно. Больше об уплате пенсионного сбора при покупке автомобиля см. в «Налоги & бухучет», 2019, № 67, с. 3.

Государственная регистрация автомобиля. Ее осуществляют в сервисном центре МВД в течение 10 суток после приобретения автомобиля (п. 7 Порядка № 1388).

Транспортный налог. Этот налог придется уплачивать, если предприятие покупает легковой автомобиль не старше 5 лет, среднерыночная стоимость которого более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (в 2021 году — 2250000 грн) (п.п. 267.2.1 НКУ). Ставка налога — 25000 грн в год.

Получить информацию о среднерыночной стоимости, а также о перечне автомобилей, подлежащих обложению транспортным налогом в текущем году, можно на официальном сайте Минэкономики (me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice).

Если месяц покупки автомобиля и месяц его госрегистрации не совпадают, уплата налога осуществляется с месяца госрегистрации (см. подкатегорию 110.05 БЗ).

Имейте в виду: предприятие — плательщик транспортного налога должно подать в орган ГНСУ соответствующую декларацию в течение месяца со дня, в котором возникло право собственности на приобретенный автомобиль (п.п. 267.6.4 НКУ). Исключение из общего правила — такой автомобиль был продан в месяце его приобретения. В этом случае обязанность по подаче декларации и уплате транспортного налога «отпадает» (см. подкатегорию 110.05 БЗ). Больше о транспортном налоге см. в «Налоги & бухучет», 2021, № 8, с. 23.

Ограничение наличных расчетов. Если продавец и покупатель выбрали наличную форму расчетов при покупке автомобиля, им нужно учитывать ограничение, установленное п.п. 2 п. 6 Положения № 148. Оно требует, чтобы наличные расчеты между субъектом хозяйствования и физическим лицом осуществлялись в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам в сумме, не превышающей 50000 грн. Подробнее об ограничении наличных расчетов вы можете узнать из спецвыпуска «Налоги & бухучет», 2019, № 41, с. 65.

Налогообложение дохода физлица

Согласно п.п. 164.2.4 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход включается часть доходов от операций с имуществом. Чтобы узнать, какая именно часть доходов физлица-продавца будет облагаться НДФЛ, нужно обратиться к ст. 173 НКУ.

Так, п. 173.2 НКУ гласит, что не подлежит налогообложению доход, полученный налогоплательщиком от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда.

В ином случае (например, когда физлицо продает автомобиль, не являющийся легковым, или реализует легковой автомобиль не первый раз в отчетном (налоговом) году) обложения НДФЛ не избежать.

В отношении удержания ВС из доходов от продажи автомобиля действуют те же правила, что и для НДФЛ (пп. 1.2 и 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). То есть в случае когда доход облагается НДФЛ, из него следует удержать и ВС. Согласны с этим и фискалы (см. разъяснение в подкатегории 126.02 БЗ).

Как видите, один из ключевых моментов в налогообложении дохода физлица от продажи — это вид продаваемого автомобиля: легковой или нелегковой. Давайте разберемся с этим подробнее.

Приобретение легкового автомобиля. Автомобиль является легковым, если он по своей конструкции и оборудованию предназначен для перевозки пассажиров с количеством мест для сидения не более 9, включая место водителя (ст. 1 Закона № 2344).

Как мы уже выяснили, при продаже впервые в течение года легкового автомобиля налогооблагаемый доход у физлица не возникает. При этом не важно, были ли у такого физлица последующие продажи легковых автомобилей в этом году.

То есть

если в течение года физическое лицо продает два или более легковых автомобиля, то налогообложению подлежит доход только от второй и последующих продаж

При этом доход от второй продажи облагают НДФЛ по ставке 5 %, а от третьей и последующих — по ставке 18 % (абзацы второй и третий п. 173.2 НКУ). Подтверждают это и налоговики в разъяснении из подкатегории 103.22 БЗ.

А вот ВС вторую и последующие продажи облагают по стандартной ставке 1,5 %.

Обратите внимание: доход от первой в течение года продажи «легковушки» облагать не придется, если до этого физлицо получало доход от продажи другого объекта движимого имущества, например мотоцикла и/или мопеда (см. разъяснение из подкатегории 103.22 БЗ).

Но как же налоговому агенту узнать об очередности продажи физлицом легкового автомобиля? Такую информацию физическое лицо — продавец должно указать в отдельном заявлении или отразить в соответствующем пункте договора купли-продажи (п. 173.3 НКУ, подкатегория 103.22 БЗ).

Если продажа «легковушки» не первая в этом году, то согласно абзацу третьему п. 173.1 НКУ налогооблагаемый доход определяют исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже (по выбору плательщика налога):

— среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или

— рыночной стоимости автомобиля, определенной в соответствии с законом.

При этом среднерыночную стоимость легкового автотранспорта ежеквартально определяет Минэкономики и до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, обнародует на своем официальном сайте (me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice).

Приобретение автомобиля, не являющегося легковым. Для продаж физлицом автомобиля, не являющегося легковым, НКУ никаких фискальных послаблений не делает. Независимо от количества продаж таких транспортных средств всю сумму дохода облагают НДФЛ по ставке 5 % (абзац первый п. 173.1, п. 167.2 НКУ) и ВС по ставке 1,5 % (п.п. 1.3 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Доход от продажи нелегкового автомобиля определяют исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже его оценочной стоимости (абзац второй п. 173.1 НКУ).

Учтите: независимо от того, какой автомобиль продает физлицо, субъект хозяйствования — покупатель выступает для него налоговым агентом (абзац первый п. 173.3 НКУ). Следовательно, субъект хозяйствования должен:

1) начислить и уплатить НДФЛ и ВС в бюджет по своему местонахождению, если полученный от продажи транспортного средства доход подлежит налогообложению;

2) отразить доход физлица от продажи автомобиля в разделе І приложения 4ДФ с признаком дохода «105». Если доход необлагаемый (в отчетном году это первая продажа легкового автомобиля), графы 4а и 4, а также 5а и 5 раздела І не заполняют. Если же доход от продажи транспортного средства подлежит налогообложению, в указанных графах отражают сумму начисленных и перечисленных НДФЛ и ВС соответственно.

Может так случиться, что физлицо-продавец самостоятельно уплатило НДФЛ и ВС до момента заключения договора купли-продажи. Нужно ли в таком случае субъекту хозяйствования — налоговому агенту еще раз удерживать НДФЛ и ВС с начисленного такому продавцу дохода?

Да, нужно. Ведь в НКУ не предусмотрено обратного. Тот факт, что физлицо уплатило НДФЛ и ВС, не освобождает предприятие-покупателя от удержания соответствующих налогов и сборов с выплачиваемого продавцу дохода. А значит, предприятию необходимо выполнить все функции налогового агента, даже если физлицо самостоятельно уплатило НДФЛ и ВС до момента заключения договора купли-продажи (см. подкатегорию 103.07 БЗ). Вопрос возврата излишне уплаченных в бюджет сумм физлицу следует решать непосредственно с налоговыми органами.

А что с ЕСВ? Его начислять на сумму дохода, выплачиваемого физлицу при покупке автомобиля, не нужно. Ведь эта выплата начислена не за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовому договору, а значит, она не включается в базу начисления этого взноса (см. п. 1 ст. 7 Закона № 2464).

3.2. Покупаем движимое имущество, отличное от автомобиля

Правовые нюансы. Прежде всего выясним, что такое движимое имущество. Четкого определения этого термина в НКУ нет, а лишь указано, что термин «имущество» используется в значении, приведенном в ГКУ (п.п. 14.1.105 НКУ).

В свою очередь, ч. 2 ст. 181 ГКУ определяет движимое имущество как вещи, которые можно свободно перемещать в пространстве.

Подпункт «б» п. 174.1 НКУ относит к объектам движимого имущества, в частности:

— предметы антиквариата или произведения искусства;

— натуральные драгоценные камни или драгоценные металлы, украшения с использованием драгметаллов и/или натуральных драгоценных камней;

— любое транспортное средство и приспособления к нему;

— другие виды движимого имущества.

Отчуждение объектов движимого имущества, как правило, осуществляется путем заключения договора купли-продажи. Согласно п. 2 ч. 1 ст. 208 ГКУ в общем случае сделки между физическими и юридическими лицами заключают в письменной форме (кроме случаев, предусмотренных ч. 1 ст. 206 ГКУ). Обязательное нотариальное удостоверение договора купли-продажи движимого имущества ГКУ не предусмотрено.

Наличные ограничения. При приобретении движимого имущества помните: одному физическому лицу (непредпринимателю) можно выплатить не более 50 тыс. грн в день по одному или нескольким платежным документам (п.п. 2 п. 6 Положения № 148).

Налогообложение дохода физлица. Как мы уже говорили, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход включается часть доходов от операций с имуществом. При этом никаких освобождений от налогообложения для движимого имущества, кроме легкового автомобиля, мотоцикла и мопеда, ст. 173 НКУ не предусмотрено.

А значит, всю сумму дохода, выплачиваемого физлицу-продавцу за приобретенный объект движимого имущества, отличный от автомобиля, мотоцикла и мопеда, придется обложить НДФЛ и ВС.

При этом НДФЛ удерживается по ставке, установленной п. 167.2 НКУ, а именно — 5 %. Исключение — физлица-нерезиденты. Их доходы облагают НДФЛ по ставке 18 % (п. 173.6 НКУ).

ВС такой доход облагают по стандартной ставке — 1,5 %.

Базу налогообложения согласно абзацу второму п. 173.1 НКУ определяют исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости, определенной в соответствии с законом. Для определения оценочной стоимости имущества в соответствии с Законом № 2658 привлекают профессионального оценщика.

Важно! Часто налоговики разрешают применять правила налогообложения движимого имущества (НДФЛ по ставке 5 %) только к доходам от продажи автомобиля (мопеда, мотоцикла). А вот доход от продажи прочего движимого имущества они требуют облагать по ставке 18 % (см., в частности, письма ГФСУ от 13.01.2017 г. № 446/Д/99-99-13-02-03-14 и от 10.11.2016 г. № 24277/6/99-99-13-02-03-15, подкатегорию 103.02 БЗ).

Правда, встречаются и более взвешенные разъяснения. Например, в консультации из подкатегории 103.22 БЗ фискалы соглашаются с тем, что к движимому имуществу относится любое имущество в материальной форме, которое не является недвижимостью. Далее они констатируют, что порядок налогообложения операций по продаже и обмену объектов движимого имущества определен ст. 173 НКУ. То есть предполагается применение ставки 5 %.

Однако для этого должно быть соблюдено условие об оценке реализуемого физлицом имущества. В противном случае доход следует обложить НДФЛ по ставке 18 %. Такой вывод следует, в частности, из разъяснения налоговиков о налогообложении дохода от продажи физлицом яхты (см. подкатегорию 103.02 БЗ). Понятно, что проводить оценку имущества имеет смысл, только если речь идет о каких-то крупных покупках.

Юрлицо-покупатель при выплате дохода от продажи движимого имущества является налоговым агентом (п. 173.3 НКУ) и должно:

1) удержать и уплатить в бюджет НДФЛ и ВС;

2) отразить в разделе І приложения 4ДФ сумму начисленного (выплаченного) дохода и удержанных (перечисленных) НДФЛ и ВС. При этом доход здесь приводят с признаком:

«105» — если проводилась оценка движимого имущества;

«127» — если оценочная стоимость имущества не определена.

А вот ЕСВ на доходы от продажи движимого имущества не начисляют. Ведь физлицо в данном случае не предоставляет услуги и не выполняет работы, поэтому база начисления ЕСВ отсутствует.

Особые правила налогообложения НКУ предусматривает для дохода от реализации собственной сельхозпродукции. Рассмотрим их в разделе 4.

выводы

  • Первая продажа легкового автомобиля (мопеда, мотоцикла) физлицом в текущем году не облагается НДФЛ и ВС.
  • Доход физлица от продажи автомобиля независимо от того, облагается он НДФЛ и ВС или нет, отражают в разделе І приложения 4ДФ с признаком «105».
  • Для обложения дохода от продажи движимого имущества по ставке 5 % обязательным условием является проведение его оценки.

Налог на роскошь. Сколько и когда платить за владение квартирой, авто и домом

4 декабря 2021, 06:37

Цей матеріал також доступний українською

Налог на роскошь для украинцев с 1 декабря (Фото:MaxMaslov/Depositphotos)

Официально налог на роскошь в Налоговом кодексе Украины обозначен как налог на недвижимое имущество, транспортный налог и плата за землю.

Остановимся на том, в каких случаях требуется уплата налога за квадратные метры и автомобили премиум-класса. В любом случае плательщиками данного налога являются:

  • физические лица, в том числе нерезиденты, являющиеся владельцами соответствующего имущества;
  • юридические лица, в том числе нерезиденты, являющиеся владельцами соответствующего имущества.

Налог на недвижимое имущество

Налогом облагается объекты недвижимости, площадь которых превышает:

  • 60 м² — для квартир;
  • 120 м² — для домов;
  • 180 м² суммарно — для квартиры и дома.

В каждом регионе Украины ставка налога может отличаться, но не может превышать максимальную ставку налога на недвижимость — 97,5 грн/м², рассчитываемую на базе минимальной зарплаты на текущий момент.

Сумма отчисления рассчитывается с учетом площади, превышающей установленные лимиты.

Собственникам квартир площадью свыше 300 м² или домов площадью более 500 м² при продаже объекта недвижимости дополнительно к основному налогу придется заплатить 25 тыс. грн.

Транспортный налог

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, если с года их выпуска прошло не более пяти лет (включительно), а их средняя рыночная стоимость составляет более 375 размеров минимальной заработной платы (по состоянию на 2021 г. это 2 250 000 грн).

Размер налога составляет 25 тыс. грн/год.

Когда платить

Обязательство по уплате налога возникает в случае получения от налоговой службы соответствующего налогового уведомления-решения. После получения налогового уведомления владелец недвижимого имущества или автомобиля в течение 60 дней должен осуществить уплату соответствующего налога.

Штрафные санкции

Несвоевременная уплата налога влечет за собой штраф, а именно:

  • 10% от суммы долга за просрочку до 30 дней;
  • 20% от суммы долга за просрочку свыше 30 дней.

Чтобы не платить налог за автомобиль…

…который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

Когда с автовладельца снимается обязанность по уплате налога за автомобиль?

Идея проста: перестал быть собственником автомобиля – перестаешь платить налог. А возможно это по разным причинам: продал машину сам или ее продали на торгах за долги, утилизировали после аварии. Важно не ставить знак равенства между «перестал быть собственником» и регистрацией перехода права собственности после продажи автомобиля или реализации его на торгах либо регистрацией прекращения права собственности после утилизации. Первое всегда раньше второго. Налог не уплачивается с даты первого события, а не регистрации в ГИБДД.

Почему уведомления об уплате налога приходят после продажи машины?

Транспортный налог всегда уплачивается за прошлый год. Если в ноябре 2019 г. вы продали машину, это не означает, что у вас купили и обязанность по уплате налога за тот период, когда автомобилем вы еще пользовались. В 2020-м вам будет нужно уплатить транспортный налог за неполный 2019 г. Таков закон.

Спустя месяц-другой после продажи машины есть смысл зайти в свой личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС – можно с помощью приложения «Налоги ФЛ» – и убедиться, что авто за вами более не числится.

Ну а если все же числится? Такое бывает, когда данные из ГИБДД еще не попали в ФНС либо переданы они были, но пока не обработаны налоговым органом из-за их большого объема, болезни или отпуска сотрудника, отвечающего за это. В таком случае через приложение «Налоги ФЛ» можно подать заявление об уточнении сведений о своем имуществе. К нему нужно приложить фото документов, подтверждающих продажу машины, – договор и акт передачи автомобиля. Это делается за несколько минут. Получив такое заявление, ФНС проверит данные и исключит автомобиль из списка вашего имущества. Налог платить не придется.

Что делать, чтобы не пришлось платить налог за уничтоженное или проданное на торгах за долги авто?

1

Если машина была уничтожена, понадобится документ о ее утилизации. Его нужно будет приложить к заявлению об уточнении информации об имуществе, которое можно подать через приложение «Налоги ФЛ».

Продажу автомобиля в рамках исполнительного производства также нужно будет подтвердить. Информация о торгах и их организаторе доступна на сайте ФССП. Результаты электронных торгов публикуются и доступны всем желающим за пару кликов. При подаче заявления об уточнении сведений об имуществе нужно будет указать площадку, на которой проводились торги, и номер лота.

Обязательно ли предоставлять документы, подтверждающие продажу или уничтожение авто?

Если документов не оказалось, можно без них подать заявление об уточнении информации об имуществе. Налоговый орган сам запросит нужные сведения. Однако в заявлении нужно указать, где следует «копать»: автомобиль уничтожен или продан с торгов приставами. Это сэкономит всем время.

Из-за чего чаще спорят автовладельцы и налоговики?

Все споры сводятся к двум моментам: начислили налог за то, чего нет, либо начислили больше, чем было нужно.

Важно понимать, что чаще такое случается из-за нашего же нежелания проявить осмотрительность. Не зарегистрировались на Портале госуслуг. Не завели личный кабинет налогоплательщика. Не хотим раз в год проверять список имущества, на который ориентируется ФНС. Не сверили данные, например об автомобиле, который недавно приобрели. Стоит ли потом удивляться, что с ошибкой указана мощность, VIN чужой или за вами все еще числится автомобиль, собственником которого вы уже не являетесь, а отсюда и сумма налога больше?

Что делать, если требуют уплатить большую сумму налога?

В этом случае нужно подать жалобу на требование об уплате налога. Использовать можно тот же личный кабинет налогоплательщика. Чаще этого достаточно. Ведь когда проблема очевидна и возникла она по вине налогового органа, ему нет смысла доводить дело до суда.

Если это не сработало, то придется все же идти в суд. Причем в суде обычно к первому заседанию проблему решают. Ведь ни один руководитель не захочет портить статистику своего подразделения – получить решение суда, в котором указано на наличие нерешенной проблемы гражданина. Это неблагоприятно отразится на премии и движении по службе.


1 Письмо Федеральной налоговой службы от 25 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об исчислении транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства или реализации арестованного транспортного средства в рамках исполнительного производства до снятия его с регистрационного учета предыдущим владельцем».

Расчет налога на движимое имущество

Расчет налогооблагаемой стоимости для группы 4 (для двух типов объектов движимого имущества)

а) Объекты, имеющие двигатель внутреннего сгорания Справочная информация
Рабочий объем двигателя (куб.см) * Ошибка
Вид транспорта Легковые автомобили, фургоны и пикапы на базе легковых автомобилейГрузовые автомобили, автобусы, микроавтобусыСамоходные машины и/или механизмы: тракторы, комбайны, дорожно-строительные машиныCамоходные машины и механизмы и механизмы (тракторы и комбайны) для сельхоз производстваМотоциклы, мотороллеры, мопеды мотосани, моторные лодки, катеры, корабли, теплоходыЯхты и водные мотоциклы
Срок эксплуатации, включая год выпуска до 5 лет5-10 лет10-15 летсвыше 15 лет
б) Объекты, не вошедшие в пункт «а)» или не имеюшие двигатель внутреннего сгорания
Балансовая стоимость (сом)   * Ошибка

 
Сумма налога за год:                                     

Налог на имущество: Минпромторг отказался считать машины и оборудование недвижимостью

Минпромторг считает необоснованным отнесение оборудования, машин и иных основных средств промышленного производства к недвижимому имуществу для целей налогообложения. Об этом ведомство написало в своем письме от 23.03.2018 N ОВ-17590/12.

Напомним, нормы НК РФ устанавливают разный порядок налогообложения для движимого и недвижимого имущества.

Так, объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу, не считаются объектами налогообложения (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ).

В отношении движимого имущества организация освобождена от налога только в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ (пункт 25 статьи 381 НК РФ).

В связи с этим Минпромторг уточняют, что к объекту недвижимого имущества, кроме земельного участка, могут быть отнесены здания, сооружения и объекты незавершенного строительства, которые выступают в гражданском обороте единым объектом с участком.

Технологическое оборудование промышленных предприятий, несмотря на то, что оно может быть смонтировано на фундаменте не может считаться недвижимостью, поскольку выступают в гражданском обороте самостоятельно без земельного участка.

Для оборудования возможен неоднократный демонтаж, перемещение на другое место с последующей установкой при сохранении эксплуатационных качеств и проектных характеристик конструктивных элементов оборудования без потери его технических свойств и технологических функций.

Соответственно, перечисленные в разделе 330.00.00.00.000 «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты» классификатора основных фондов (ОКОФ) машины и оборудование не относятся к недвижимому имуществу.

Такие машины и оборудование не являются составными элементами зданий и не относятся к сооружениям.

Таким образом, из разъяснений Минпромторга можно сделать вывод, что машины и оборудование для целей налогообложения надо рассматривать как движимое имущество.  

ПРЕСС-РЕЛИЗ «НОВЫЙ ВЛАДЕЛЕЦ АВТОМОБИЛЯ НЕ СТАВИТ ЕГО НА УЧЕТ — ЧТО ДЕЛАТЬ?»

ПРЕСС-РЕЛИЗ

«НОВЫЙ ВЛАДЕЛЕЦ АВТОМОБИЛЯ НЕ СТАВИТ ЕГО НА УЧЕТ —

ЧТО ДЕЛАТЬ?»

 

При продаже автомобиля право на его собственность переходит по договору купли-продажи. Факт перехода права на движимое имущество не регистрируется в госреестрах, но новый владелец в течение 10 дней обязан поставить машину на учет в ГИБДД на свое имя.

При продаже покупатель и продавец могут вместе поехать в ГИБДД, чтобы оформить документы. Но если покупатель сам решил заняться регистрацией, продавец может не знать, переоформил ли новый собственник машину и не числится ли она до сих пор за прежним владельцем.

Проверить данные о регистрации автомобиля можно на сайте ГИБДД. Понадобится VIN или номер кузова. Если выяснится, что по данным ГИБДД через 10 дней после продажи, автомобиль по-прежнему числится за продавцом, нужно прекратить регистрацию. ГИБДД передаст информацию в налоговую инспекцию, чтобы не было начислений транспортного налога.

Вот инструкция, как все сделать из дома без визита в ГИБДД:

1.    Проверьте, точно ли машина по-прежнему зарегистрирована на вас. Это можно сделать на сайте ГИБДД или в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru .

2.    Подайте заявление о прекращении регистрации на портале Gosuslug.ru .

3.    Приложите документы, которые подтверждают продажу машины.

4.    Проверьте, что регистрацию точно прекратили. Об этом должно появиться подтверждение на портале Госуслуг.

5.    Проследите, чтобы автомобиль пропал из списка имущества для начисления налогов на сайте nalog.ru .

 

Если не переоформить автомобиль на нового владельца?

•        Вам будет приходить транспортный налог;

•        Все штрафы, зафиксированные с помощью фото- и видео-фиксации, также придется оплачивать вам;

•        В случае ДТП или участии автомобиля в «темных» историях правоохранительные органы обратятся за разъяснением ситуации к вам.

 

Пошаговая инструкция по снятию с учета транспортного средства на портале Госуслуг

Внимание!

Срок уплаты налогов в 2020 году — не позднее 1 декабря 2020 года.

Неуплата или несвоевременная уплата имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) по налоговому уведомлению может повлечь:

·               начисление пеней;

·               взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней через суд;

·               временное ограничение выезда за пределы Российской Федерации;

·               обращение в регистрирующий орган для регистрации перехода права на имущество, в том числе на ценные бумаги, с должника на взыскателя;

·               запрете на регистрационные действия в отношении транспортных средств.

В настоящее время есть множество сервисов, чтобы оперативно получать информацию о сумме задолженности. Проверить задолженность можно:

Ø   через Единый портал государственных услуг;

Ø   Личный кабинет налогоплательщика;

Ø   личный визит в налоговую инспекцию (по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации).

 

 


Какие штаты США взимают налоги на недвижимость с автомобилей?

Каждую неделю Mansion Global задает налоговый вопрос юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос этой недели.

В. Я новый житель Коннектикута, и я слышал, что должен платить налоги на недвижимость за свои автомобили. Это единственное государство, которое требует этого?

A. Коннектикут — не единственный штат, в котором жители обязаны платить налоги на недвижимость с транспортных средств, но это может стать неожиданностью для тех, кто переезжает из соседнего штата, например из Нью-Йорка, в котором такого сбора нет.

В Коннектикуте налог взимается по городам, согласно данным Департамента транспортных средств штата Коннектикут. Налоги взимаются независимо от того, зарегистрировано ли транспортное средство.

Подробнее : Что будет означать отмена предложения 13 штата Калифорния для налогов на недвижимость?

Автомобили оцениваются по ставке 70% от средней розничной стоимости, установленной местными налоговыми органами в соответствии со штатом. Единая дата оценки — 1 октября в Коннектикуте, и платежи обычно должны быть произведены до 1 июля.

Владельцы транспортных средств, зарегистрированных в период со 2 октября по 31 июля, платят пропорциональную сумму в зависимости от того, когда транспортное средство было зарегистрировано. Срок уплаты налога обычно наступает 1 января.

Ставка также определяется местными муниципалитетами, поэтому она варьируется от одной области к другой, в зависимости от штата.

Однако эффективная ставка налога на транспортные средства в штате составляет 2,6%, согласно отчету о налоге на имущество, опубликованному ранее в этом году WalletHub, в котором рассчитывается налог на транспортное средство стоимостью 25 000 долларов.Житель заплатил бы за эту машину 650 долларов.

Согласно отчету, в

штате Вирджиния самые высокие налоги на транспортные средства. Там жители платят по эффективной ставке 4,05%, что означает годовой счет в размере 1011 долларов.

Миссисипи и Род-Айленд имеют второй и третий по величине налог на транспортные средства, как показывают данные. Жители Миссисипи платят 875 долларов с эффективной ставкой 3,5%, в то время как жители Род-Айленда имеют ставку 3,46% и платят около 864 долларов.

Самая низкая ставка в Луизиане, по данным WalletHub.Его ставка 0,1% означает годовой счет в размере 25 долларов.

Согласно отчету, в 23 штатах нет этого сбора, а также в Вашингтоне, округ Колумбия. Помимо Нью-Йорка, к ним относятся Нью-Джерси, Флорида, Техас и Иллинойс.

Во многих штатах лодки облагаются налогом как личная собственность, но Коннектикут не входит в их число. Однако, по данным штата, для этого требуются ежегодные регистрационные сборы.

[Примечание редактора: в более ранней версии этой статьи было неверно указано, что в Массачусетсе нет налога на недвижимость на автомобили.]

Нажмите, чтобы прочитать Эксперты по налогообложению делятся ответами и советами читателей на актуальные налоговые вопросы

Присылайте свои вопросы по адресу [email protected] Еженедельно проверяйте ответы на сайте www.mansionglobal.com.

 

Налог на личное имущество (автомобиль) | Город Александрия, VA

В соответствии с Законом о льготах по налогу на личное имущество от 1998 года (PPTRA) штат Вирджиния предоставляет частичное освобождение от налога на личное имущество, взимаемого с первых 20 000 долларов США оценочной стоимости соответствующих транспортных средств.В 2004 г. Генеральная ассамблея приняла закон, ограничивающий компенсацию PPTRA в размере 950 миллионов долларов для всего штата, начиная с 2006 г. Закон также прекратил возмещение налогов за предыдущий год 1 сентября 2006 г. и уполномочил городские власти аннулировать государственный кредит и счет владельцев транспортных средств на весь налог.

Каждый населенный пункт должен ежегодно пересчитывать помощь, чтобы справедливо распределить возмещение по PPTRA от штата. В 2013 году городские власти реструктурировали льготы по налогу на личное имущество, чтобы применять различные проценты льгот к транспортным средствам разной стоимости.Проценты пересчитываются каждый год на основе суммы возмещения средств, полученных от государства.

Ставка налога на личное имущество транспортных средств, утвержденная в бюджете на 2022 финансовый год, составляет 5,33 доллара США на каждые 100 долларов оценочной стоимости.

В соответствии с многоуровневой системой на 2021 календарный год соответствующие автомобили стоимостью 1000 долларов США или меньше будут по-прежнему получать 100-процентную скидку. Тем не менее, соответствующие транспортные средства, оцененные в 1001 доллар США или более, получат следующие льготы по налогу на личное имущество.Обратите внимание, что льгота PPTRA пропорциональна транспортным средствам, находящимся в собственности в течение части года.

  • Менее 1001 доллара США: 100% скидка
  • От 1001 до 20 000 долларов: 52% на первые 20 000 долларов оценочной стоимости (максимальная скидка 554,32 доллара)
  • От 20 001 до 25 000 долларов США: 41% на первые 20 000 долларов США оценочной стоимости (максимальная скидка в размере 437,06 долларов США)
  • Свыше 25 000 долл. США: 31% на первые 20 000 долл. США оценочной стоимости (максимальная скидка в размере 330,46 долл. США)

Сертифицированные военные, проходящие здесь военную службу по воинскому приказу и проживающие в другом штате, освобождаются от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на их имя с соответствующей документацией; и получите 100% налоговую льготу PPTRA на первые 20 000 долларов США оценочной стоимости арендованных транспортных средств.

Чтобы рассчитать налоговую льготу на автомобиль для  полного календарного года , умножьте стоимость автомобиля или 20 000 долларов США (в зависимости от того, что меньше) на налоговую ставку 5,33 процента, а затем на уровень ставки PPTRA, соответствующий стоимости вашего автомобиля. Если транспортное средство оценивается только за 90 008 часть  календарного года, разделите общую сумму за год на 12 и умножьте на количество месяцев, за которые автомобиль облагается налогом.

Пример:  Владелец соответствующего требованиям транспортного средства стоимостью 20 000 долларов США, облагаемого налогом за  полный год  , получит 554 доллара США.32 льготы на 2021 год. (20 000 X 5,33 % X 52 % = 554,32 доллара США) Владелец соответствующего транспортного средства, оцененного в 20 000 долларов США и обложенного налогом в течение 90 008 шести месяцев 90 009 , получит 277,16 доллара США. (554,32 долл. США/12 х 6 = 277,16 долл. США)

Чтобы соответствовать требованиям , транспортное средство должно:

  • Иметь зарегистрированный вес брутто менее 7 501 фунта;
  • Находиться в собственности физического лица или быть арендованным физическим лицом по договору, требующему от физического лица уплаты налога на имущество физических лиц; и
  • Использовать менее 50 процентов в служебных целях.

НОВИНКА   – Пикапы или грузовики с кузовами, зарегистрированные для личного пользования и весом 7 501 фунт, но не превышающий 10 000 фунтов, имеют право на налоговые льготы с 2016 налогового года.

С 2016 года военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, и/или их супруг(а) имеют право на льготу по государственному налогу на автомобили в размере 100 % на первые 20 000 долларов США оценочной стоимости арендованных транспортных средств, которые в противном случае были бы освобождены от налога, если бы принадлежали военнослужащим или супруг. Обратите внимание, что участники, зарегистрированные в штате Вирджиния, не имеют права на это исключение.

Дома на колесах, прицепы и сельскохозяйственные транспортные средства  не подпадают под действие  для налоговых льгот.

Подходит ли для вашего автомобиля налоговая льгота?  

Если вы можете ответить  ДА  на любой из следующих вопросов, ваш автомобиль в соответствии с законодательством штата считается коммерчески используемым и НЕ подлежит налоговым льготам на автомобили.

  • Используется ли более 50% пробега за год в качестве коммерческих расходов для целей федерального подоходного налога или возмещается работодателем?
  • Вычитается ли более 50% амортизации, связанной с транспортным средством, в качестве коммерческих расходов для целей федерального подоходного налога?
  • Относится ли стоимость транспортного средства на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса налоговой службы?
  • Транспортное средство сдается в аренду физическому лицу и лизинговая компания уплачивает налог без возмещения с физического лица?

Налог на имущество транспортных средств | Восточный Хартфорд CT

Автомобили облагаются местным налогом на имущество в соответствии с законодательством штата Коннектикут, независимо от того, зарегистрированы они или нет.

Оценка автомобилей
Автомобили оцениваются в соответствии с законами штата в размере 70% от чистой розничной стоимости с использованием руководств NADA и других ресурсов.

Дата оценки формы – 1 октября в Коннектикуте. Автомобили, зарегистрированные 1 октября, будут включены в Большой список 1 октября. Транспортные средства, зарегистрированные после 1 октября, но до 1 августа, будут добавлены к Большому списку 1 октября.

Дополнительные автомобили
Дополнительные автомобили – это транспортные средства, которые не были зарегистрированы 1 октября, но были зарегистрированы после 1 октября и до 1 августа.

Оценка автомашины продимация из месяца, зарегистрированного через сентябрь в следующих процентах от оцененной стоимости:

56 100%
месяцев процентов месяц процентов
октября МАРТ 58,3%
ноября 91,7% 91,7% апрель 50,0%
Декабрь 83.3% май 41,7%
января 75,0% июня 95,0%
февраля 66,7% июль 25,0%

Автомобильные налоговые льготы
Налоговые кредиты на автотранспортные средства (пропорциональное регулирование) предоставляются для следующих транспортных средств:     
       
1) продано
2) полностью повреждено
3) зарегистрировано за пределами штата
4) украдено, но не возвращено
5) изъято

Применяется этот кредит только за текущий год и за год до него.

Утилизируемые транспортные средства имеют право на следующие кредитные проценты от оценочной стоимости.

60 МЕСЯЦ
МЕСЯЦ % %
91,7% 91,7% апрель 41,7%
ноября 83,3% Маги 33,3%
Декабрь 75,0% Июнь 25.0%
января 66,7% февраля 58,30160 августа 8,3%
50 0157

Крайний срок для предоставления подтверждения корректировки
Доказательство корректировки (пропорции) регулярного списка автотранспортных средств должно быть представлено в течение 26 месяцев с даты оценки. Пример: владелец транспортного средства со счетом с датой оценки 1 октября 2019 года должен до 31 декабря 2021 года предоставить все доказательства выбытия.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть список допустимых форм подтверждения для регулировки транспортного средства, чтобы просмотреть список соответствующих документов.

Непредоставление налогоплательщиком всех форм доказательств для корректировки в течение 26 месяцев с даты оценки лишает его права на корректировку счета в соответствии с законом CT (12-71c).

Автомобили | Правительство округа Уэйк

Узнайте больше о комбинированной программе Tag & Tax Together для налога на имущество и регистрации зарегистрированного транспортного средства.

Информация на этой странице относится к зарегистрированным автомобилям. Если вы получили счет по налогу на имущество за пробел в регистрации и у вас есть вопросы, просмотрите раздел  на этом сайте. Для получения информации обо всех других незарегистрированных транспортных средствах см. нашу страницу Личное имущество .

Программа Tag & Tax Together

В 2005 году Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла закон о создании комбинированной системы продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество. Закон передает ответственность за сбор налога на транспортные средства в Подразделение транспортных средств Северной Каролины (NC DMV). Эта новая программа Tag & Tax Together была разработана как удобный способ оплачивать ежегодные обновления тегов транспортных средств и налоги на недвижимость одной транзакцией.

Начиная с уведомлений о продлении, отправленных по почте в июле 2013 г. и подлежащих оплате в сентябре 2013 г., продление регистрации и налог на имущество будут уплачиваться в один и тот же месяц каждого года. DMV NC отправит новое комбинированное уведомление, которое включает как сбор за регистрацию транспортного средства, так и налоги на недвижимость. Вам не разрешат продлевать свой номерной знак, не уплатив все налоги, причитающиеся с транспортного средства.

Дополнительную информацию см. в разделе часто задаваемых вопросов по тегам и налогам вместе в нижней части этой страницы.

Если вы получили Уведомление о продлении регистрации транспортного средства и налоге на имущество и у вас есть вопросы , , посетите эту страницу.

Как оплатить комбинированную бирку и налоговое уведомление

Оплата уведомления Tag & Tax Together не может быть произведена в налоговой инспекции округа. Вы будете платить как регистрационный взнос, так и налоги на недвижимость в NCDMV, используя один из следующих трех способов оплаты:

Ценности автомобиля

Лицензированные автомобили включают любые автомобили, имеющие действующий номерной знак или регистрацию в Северной Каролине.Термин «автомобиль» включает легковые автомобили, грузовики, автобусы, кемперы, прицепы и мотоциклы.

Автомобили

оцениваются по году выпуска, марке и модели в соответствии с Руководством по оценке транспортных средств Северной Каролины. Значения основаны на уровне розничной торговли для целей налога на имущество. Автомобиль, предлагаемый дилером для продажи конечному потребителю, представляет собой лучший пример уровня розничной торговли.

Розничная стоимость автомобиля определяется исходя из месяца продления регистрации.Для месяцев продления с января по август используется значение на 1 января этого периода. Месяцы продления с сентября по декабрь используют значение на 1 января сразу после этого периода.

Лицензированные автомобили относятся к категории , а не и оцениваются по оптовой цене, по синей книге или по цене, запрашиваемой частным лицом для целей налогообложения имущества. Сделки купли-продажи между частными покупателями и продавцами, а также веб-сайты по оценке стоимости в Интернете обычно отражают эти уровни торговли.

Информацию о транспортных средствах, не имеющих лицензии NC DMV, см. в разделе «Личное имущество» на этом веб-сайте.

Освобождение от налога на личное имущество транспортных средств | Фолс-Черч, Вирджиния,

Освобождение для студентов

Если вы являетесь студентом дневного отделения и имеете транспортное средство, зарегистрированное в штате, в котором действуют налоги на личное имущество, и вы являетесь единственным владельцем транспортного средства, вы можете быть освобождены от налога на личное имущество City of Falls Church. Налоги на личное имущество должны уплачиваться в юрисдикции проживания владельца, а не в юрисдикции, в которой учащийся посещает школу. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR или посетите офис.

Освобождение для ветеранов-инвалидов

Если вы являетесь ветераном Вооруженных сил или Национальной гвардии штата Вирджиния со 100-процентной инвалидностью и 100-процентным рейтингом, основанным на индивидуальной безработице, вы можете получить освобождение от налога на личное имущество для одного из ваших транспортных средств. Пожалуйста, отправьте заявку с вашей рейтинговой документацией. 100%-ный инвалид PP Заявление на освобождение от налогов

Правительственное освобождение

Любой автомобиль, принадлежащий государству или любому политическому подразделению или правительству Соединенных Штатов, может быть освобожден от налога на личное имущество церкви города Фоллс.Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR или посетите офис.

Diplomat Exemption 

Если вы являетесь иностранным дипломатом и ваше транспортное средство зарегистрировано в Государственном департаменте США, вы можете быть освобождены от налога на личное имущество церкви города Фоллс. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в офис COR или посетите офис.

Военные Освобождение

Закон о гражданской помощи военнослужащим освобождает военнослужащих, находящихся на действительной службе, от налога на личное имущество в любом штате, кроме штата их законного проживания.Таким образом, транспортные средства, зарегистрированные на имя (имена) военнослужащих-нерезидентов, находящихся на действительной военной службе, будут освобождены, если военнослужащий действительной военной службы находится в Вирджинии в соответствии с военными приказами и предоставляет отчет об отпуске и заработке (LES) за период пребывания. (физическое присутствие в данной местности/государстве).

Чтобы подать заявку на это освобождение, военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, должны предоставить:

  • Заполненное заявление
  • Копию военного билета военнослужащего, находящегося на действительной военной службе
  • Копию соответствующего удостоверения личности военнослужащего (в течение трех месяцев) до месяца и года, когда транспортное средство было перевезено в церковь города Фолс или приобретено
  • При подаче заявления на налоговые льготы для арендованного транспортного средства также требуется копия договора аренды
  • Копия действующей военной службы приказы участника

Супруги военнослужащих могут иметь право на освобождение от налога на личное имущество, зарегистрированное на их имя или принадлежащее совместно с их супругами-военнослужащими, на основании определенных квалификационных условий, предусмотренных в федеральном «Законе о льготах для супругов военнослужащих».

 Чтобы подать заявление на освобождение, требуется следующая документация:

  • Копия LES для действующего супруга, как указано выше
  • Копия военного удостоверения личности невоенного супруга (лицевая и обратная сторона)
  • Анкета аффидевит супруга, не являющегося военным, подтверждающий, что он или она находится в Вирджинии ТОЛЬКО в соответствии с приказами супруга-военнослужащего
  • Подтверждение законного статуса проживания или постоянного проживания супруга (приемлемые документы включают копию регистрационной карточки избирателя, водительские права [ лицевая и оборотная стороны] или счет налога на личное имущество)

После утверждения налоговый инспектор ежегодно будет отправлять по почте Уведомление о налоге на личное имущество транспортных средств с указанием того, что было предоставлено освобождение.О любых изменениях, которые могут повлиять на статус освобожденного члена действительной службы, необходимо сообщить в это время, вернув форму или связавшись с нашим офисом по телефону 703-248-5450. Кроме того, действительному военнослужащему и/или правомочному супругу может быть предложено ежегодно предоставлять определенную документацию в качестве постоянного доказательства освобождения.

Примечание : Ни при каких обстоятельствах, если ваш автомобиль взят в аренду, вы не имеете права на освобождение от налога на личное имущество. Однако, начиная с налогового 2016 года, каждое транспортное средство, арендованное военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, его или ее супругой или обоими, может иметь право на получение 100-процентной налоговой льготы на первые 20 000 долларов США от оценочной стоимости транспортного средства.Чтобы арендованное транспортное средство имело право на освобождение от налога на личное имущество (PPTRA):

  • Аренда должна быть оформлена на имя действующего военнослужащего и/или его или ее супруга.
  • Ни одна из сторон, подающих заявку на налоговые льготы, не может быть резидентом Вирджинии и должна находиться в Вирджинии в соответствии с военными приказами.
  • В документе об аренде должно быть указано, что арендатор должен уплатить лизинговой компании любой налог, начисленный на транспортное средство.

Налоговые оценки

Комиссар по доходам исчисляет все налоги на личное имущество транспортных средств Фоллс-Черч на основе:

  • Ставка налога, установленная городским советом (5 долларов США.00 за каждые 100 долларов оценочной стоимости).
  • Стоимость вашего автомобиля. (Уполномоченный использует значение «Чистый трейд-ин» в январском [налогового года] выпуске Восточного региона «Руководства по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров» для оценки транспортных средств.)
  • Количество месяцев, в течение которых ваш автомобиль находился в церкви Сити оф Фоллс.
  • Сумма налоговой льготы, предоставляемой вашему транспортному средству.
  • Кодекс штата Вирджиния и местные постановления.
  • Апелляция об оценке транспортного средства

Закон об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц «Нет налога на автомобиль» | Округ Питсильвания, Вирджиния

В 2005 году Генеральная Ассамблея отменила Закон о налоговых льготах на личное имущество, принятый впервые в 1998 году.В налоговом 2006 году Содружество выплатило каждому налоговому округу часть выделенной налоговой льготы в размере 950 миллионов долларов, которая будет применяться к физическим лицам на первые 20 000 долларов стоимости соответствующих транспортных средств.

В текущем налоговом году налоговые льготы будут применяться только к первым 6000 долларов США стоимости соответствующих транспортных средств.

Следующие транспортные средства имеют право на PPTR

  • Арендованные транспортные средства имеют право, если арендатор несет ответственность за прямую уплату налога на личное имущество в соответствии с условиями договора аренды
  • Транспортные средства, находящиеся в собственности или в аренде используются в некоммерческих целях и имеют пассажирских номерных знаков .Транспортные средства — это автомобили, мотоциклы, пикапы и грузовики, зарегистрированные в DMV, с полной массой 10 000 фунтов или менее вычитается как коммерческий расход
  • Более 50% пробега автомобиля за год используется для служебных целей
  • Транспортные средства с маркировкой для использования в сельском хозяйстве
  • Транспортные средства, принадлежащие или используемые для бизнеса 
  • Дома на колесах

Личные автомобили, мотоциклы а пикапы или грузовики с панельными кузовами менее 7 501 фунта брутто имеют право на налоговые льготы. Бизнес и Использование в сельском хозяйстве Транспортные средства вместе с домами на колесах не имеют права на налоговые льготы. С 2017 года грузовик с полной массой от 7 501 до 10 000 фунтов, классифицируемый как пикап, со стандартными пассажирскими номерными знаками и больше не отвечающий требованиям для номерных знаков грузовиков, может получить налоговые льготы. Сумма налоговой льготы устанавливается местным органом управления каждый год для распределения выделенной государством льготы между соответствующими транспортными средствами.

предыдущие налоговые ставки

2018 51%
2017 51%
2016 52%
2015 55%
2014 57%
2013 58%

Оценочная стоимость

Поскольку округ Питтсильвания использует процент от стоимости, оценочная стоимость, указанная в вашем налоговом чеке, не является суммой, на которой предоставляется льгота.Для соответствующих транспортных средств стоимостью 1000 долларов США или менее (стоимость 100%) ваше обязательство по уплате этого налога было отменено.

При использовании коэффициента оценки в 30% от средней суммы сдаваемого в счет оплаты нового, чтобы претендовать на 100% возмещение расходов от штата, ваша оценочная стоимость, указанная в вашем налоговом чеке, составит 300 долларов США. Налоговые льготы ограничены 1-м $ 6,000 от оценочной стоимости, указанной в вашем налоговом счете любого транспортного средства, отвечающего требованиям.

Транспортные средства для коммерческого использования не подпадают под действие налоговых льгот в соответствии с действующим законодательством. Если у вас есть вопрос относительно приемлемости транспортного средства, вы можете обратиться к комиссару налоговой службы или прочитать Раздел 58.1-3523, принятой Генеральной Ассамблеей.

Часто задаваемые вопросы о налогах на транспортные средства

Открыть все


Где я могу передать право собственности на свое транспортное средство и заплатить причитающиеся налоги?

Передача титулов и сбор налогов осуществляется через местную уездную налоговую инспекцию.

Какова ставка транспортного налога?

Ставка составляет 6,25 процента и рассчитывается от покупной цены автомобиля.Налогооблагаемая стоимость покупки подержанных автомобилей частными лицами может основываться на стандартной предполагаемой стоимости.

Уменьшит ли трейд-ин налогооблагаемую стоимость?

Да. Стоимость автомобиля, полученного продавцом в качестве возмещения за покупку другого автомобиля, уменьшает налогооблагаемую стоимость покупки.

Освобождаются ли церковные автомобили от транспортного налога?

Да, если приобретаемый автомобиль используется в основном (не менее 80 процентов времени) церковью или религиозным обществом.Транспортное средство не освобождается от налога, если оно используется в основном для личных или служебных нужд или обязанностей министра.

Освобождается ли грузовик, используемый на ферме, от транспортного налога?

Нет, стандартные пикапы или другие транспортные средства, используемые на ферме или ранчо, не подпадают под освобождение от налога на автотранспортные средства Техаса, даже если они могут иметь номерные знаки фермы. Законодательство Техаса не предусматривает полного освобождения сельскохозяйственных предприятий от налога на транспортные средства.

Однако некоторые транспортные средства, модифицированные для раздачи кормов или удобрений, могут претендовать на освобождение от уплаты налогов в качестве «сельскохозяйственных машин».Закон о налоге на транспортные средства определяет сельскохозяйственную машину как «самоходное моторное транспортное средство, специально приспособленное для использования в растениеводстве или выращивании скота, включая птицу, и использования на откормочных площадках, и включает самоходное моторное транспортное средство, специально приспособленное для применения растительные пищевые материалы, сельскохозяйственные химикаты или корма для скота. К сельскохозяйственным машинам не относятся любые самоходные механические транспортные средства, специально разработанные или специально приспособленные исключительно для перевозки сельскохозяйственной продукции, растительных пищевых материалов, сельскохозяйственных химикатов или кормов для скота.» Сельскохозяйственные машины, прицепы и полуприцепы, которые используются в основном (не менее 80 процентов рабочего времени) для ведения сельского хозяйства и животноводства, включая выращивание птицы и эксплуатацию откормочных площадок, освобождаются от налога на транспортные средства.

Лицо, претендующее на освобождение от налога с продаж автотранспортных средств при покупке соответствующих транспортных средств, должно предоставить номер сельскохозяйственной/лесной продукции в форме 130-U, Заявление на право собственности штата Техас (PDF), при покупке или регистрации соответствующих сельскохозяйственных машин, прицепов и полуприцепов. трейлеры.

Я только что купил новый скотовоз. Это облагается налогом?

Прицепы и полуприцепы освобождаются от налога на транспортные средства Техаса, если они используются в основном на ферме или ранчо для производства продуктов питания для потребления человеком, травы, кормов для любых форм жизни животных или другого домашнего скота или сельскохозяйственных продуктов, подлежащих продано. Сельскохозяйственный прицеп, который фермер или владелец ранчо в основном использует для обработки, упаковки или продажи собственного скота или сельскохозяйственной продукции, также подпадает под исключение.

  • «Ферма или ранчо» включает птицеводство и откормочные площадки.
  • «В основном» означает, что прицеп используется не менее 80 процентов времени на ферме, ранчо или в птицеводстве, непосредственно при производстве сельскохозяйственной продукции в ходе обычной деятельности.

Прицеп, который не используется главным образом в освобожденных целях, подлежит налогообложению. Например, коневоз со спальными помещениями для людей не является исключением, а также любой трейлер, используемый для перевозки лошадей на соревнования или шоу и обратно.

Лицо, претендующее на освобождение от налога с продаж автотранспортных средств при покупке соответствующих транспортных средств, должно предоставить выданный контролером регистрационный номер в документации, выданной покупателем, для обоснования требования об освобождении.Освобождение запрашивается в форме 130-U «Заявление о праве Техаса» (PDF) при покупке или регистрации подходящих сельскохозяйственных машин, прицепов и полуприцепов.

Я в армии. Можно ли купить автомобиль без уплаты налога на транспортное средство?

Нет. Военнослужащие Соединенных Штатов и большинства иностранных государств облагаются налогом на продажу и использование автотранспортных средств. Однако иностранные военнослужащие, их иждивенцы и гражданские военнослужащие, прикрепленные к НАТО, освобождаются от налога на продажу и использование автотранспортных средств.

Когда применяется налог на дарение автомобиля в размере 10 долларов?

Единственными сделками, которые могут облагаться налогом в качестве подарков (10 долларов США), являются те, в которых транспортные средства получены от:

  • родитель или отчим*
  • бабушка или дедушка или внук*
  • ребенок или приемный ребенок*
  • родной брат*
  • опекун
  • имущество умершего
  • супруга

*включая родственников

Транспортное средство также подлежит обложению налогом в качестве подарка, если оно передано в дар или передано некоммерческой сервисной организацией, отвечающей требованиям Налогового кодекса, раздел 501(c)(3).Все прочие безвозмездные передачи транспортных средств определяются как продажи и облагаются налогом, рассчитываемым на основе стандартной предполагаемой стоимости транспортного средства.

И даритель транспортного средства, и получатель должны заполнить форму 14-317 «Аффидевит о передаче автомобиля в дар» (PDF), в которой описывается транзакция и отношения между сторонами. Аффидевит должен быть нотариально заверен нотариусом Техаса или другого штата или засвидетельствован уполномоченным сотрудником налоговой службы округа Техас.Заявление под присягой должно быть предоставлено налоговому инспектору-сборщику округа вместе с формой 130-U, заявлением о праве собственности в Техасе (PDF), когда транспортное средство зарегистрировано на имя нового владельца.

Я арендую автомобиль в Техасе. Должен ли я платить транспортный налог?

Автомобиль, приобретенный в Техасе для сдачи в лизинг, облагается налогом с продаж автомобилей. Арендодатель несет ответственность за уплату налога, и он уплачивается, когда транспортное средство зарегистрировано в местной окружной налоговой службе. Договор аренды не облагается налогом.

Должен ли я платить налог, если я въезжаю в Техас на арендованном автомобиле из другого штата?

Когда транспортное средство арендовано в другом штате, и арендатор привозит его в Техас для использования на дорогах общего пользования, арендатор (как оператор) должен уплатить налог на использование автотранспортного средства, исходя из цены, уплаченной арендодателем за транспортное средство. Стандартная ставка налога составляет 6,25 процента. Кредит будет предоставлен для любого налога, уплаченного арендодателем или арендатором другому государству.

Где я могу подать заявление на парковочный знак для инвалидов?

Вы можете подать заявление на получение таблички и/или номерного знака для парковки в офисе налогового инспектора вашего местного округа.

Какова надбавка за дизельные дорожные автомобили?

Дополнительная плата применяется как к новым, так и к подержанным дорожным автомобилям с дизельным двигателем, зарегистрированная полная масса которых превышает 14 000 фунтов, приобретенным в Техасе или за его пределами. Доплата также применяется к транспортному средству, ввезенному в Техас новым жителем. Ставка составляет 1 процент для моделей 1997 года и позже и 2,5 процента для моделей 1996 года и ранее. Надбавка уплачивается уездному налоговому инспектору-сборщику и администрируется таким же образом, как и налог с продаж транспортных средств.

Какие требования должны соблюдать дилеры при покупке автомобиля инвалидом-ортопедом?

Дилер, продающий автомобили, не может взимать налог с продаж автомобилей, если покупатель требует освобождения от налога для лиц с ортопедическими нарушениями. Чтобы претендовать на освобождение, покупатель должен заполнить форму 14-318 «Освобождение транспортных средств штата Техас для ортопедических инвалидов» (PDF) и предоставить любую применимую подтверждающую документацию во время продажи. Продающий дилер должен сохранить форму освобождения.

Когда я пошел в районную контору налогового инспектора-сборщика, чтобы зарегистрировать свой грузовик с фермерскими номерами, мне сказали, что мне нужен номер из офиса контролера.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.